Tip no. 6: Jangan lupa kredit AMT

Apakah Anda korban AMT? Anda mungkin memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit yang besar.

APAKAH ANDA SATU? dari jutaan warga Amerika yang menderita pajak minimum alternatif, atau AMT, yang ditakuti selama beberapa tahun terakhir? (Pajak buruk ini pada dasarnya adalah sistem pajak tambahan untuk “orang kaya” — meskipun semakin banyak masyarakat kelas menengah yang dikenakan pajak tersebut setiap tahunnya.) Jika demikian, Anda mungkin memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit AMT yang berpotensi besar.

Tentu saja, banyak orang yang membayar AMT tidak pernah mengklaim kredit AMT yang sah. Mengapa? Karena kualifikasi bisa jadi rumit, dan banyak pembayar pajak bahkan tidak menyadari bahwa mereka berhak mendapatkan istirahat. (Yang lain melupakannya begitu saja.) Jadi, jika Anda telah menghasilkan kredit AMT dalam beberapa tahun terakhir yang belum Anda gunakan, hal ini dapat menghemat uang Anda untuk pengembalian pajak tahun 2000 Anda. Inilah yang perlu Anda ketahui.

Memenuhi syarat untuk kredit:
Sayangnya, meskipun ada banyak hal yang dapat memicu tagihan AMT, hanya dua skenario yang memungkinkan Anda menghasilkan kredit. Anda mendapatkan kredit AMT hanya jika tagihan AMT Anda disebabkan sebagian atau seluruhnya oleh: (1) Penggunaan opsi saham insentif, atau ISO, yang ditawarkan oleh perusahaan Anda atau (2) mengklaim penghapusan penyusutan yang dipercepat. Alasan no. Hal ini tentu saja cukup umum, terutama dengan opsi saham yang dibagikan oleh perusahaan teknologi beberapa tahun lalu. Tapi sejujurnya, alasannya tidak. 2 sangat kecil kemungkinannya – yaitu, kecuali Anda memiliki kepentingan kepemilikan dalam bisnis dengan investasi yang cukup besar pada peralatan yang dapat disusutkan seperti peralatan manufaktur.

Anda juga dapat mengklaim kredit AMT untuk tagihan AMT tahun sebelumnya hanya jika jumlah pajak reguler Anda untuk tahun 2000 melebihi nomor AMT Anda. Mengapa? Karena kredit mengurangi pajak reguler Anda, tetapi tidak mengurangi AMT Anda. Dengan kata lain, Anda tidak dapat mengklaim kredit atas pengembalian tahun 2000 Anda jika Anda berhutang lagi pada AMT itu. Hanya jika Anda berada dalam “mode pajak biasa” untuk tahun 2000 barulah Anda memenuhi syarat. Ini mungkin terdengar seperti kombinasi yang tidak masuk akal, namun banyak orang yang menggunakan opsi saham perusahaan pada tahun 1998 dan 1999 dapat dengan mudah masuk dalam kategori ini. Faktanya adalah, jika Anda menjalankan ISO pada tahun sebelumnya dan juga membayar AMT, kemungkinan besar Anda mendapatkan kredit. (Dan bahkan jika Anda tidak dapat mengambil kredit tahun ini, kredit AMT Anda masih dapat digunakan suatu saat nanti di tahun berikutnya.) Untuk mengetahui apakah Anda memenuhi syarat dan mengetahui jumlah pasti kredit Anda (jika ada) hitunglah. , isi Formulir IRS 8801 (Kredit Pajak Minimum Tahun Sebelumnya – Perorangan).

Berapa nilai kreditnya? Tergantung. Kredit AMT Anda tidak boleh melebihi selisih antara tagihan pajak reguler dan jumlah AMT pada tahun saat Anda mengklaim kredit tersebut. Jadi meskipun Anda tidak berhutang AMT untuk tahun 2000, Anda tetap perlu mengisi Formulir IRS 6251 (Pajak Minimum Alternatif – Perorangan, Perkebunan dan Perwalian) untuk menghitung jumlah AMT Anda. Perbedaan antara nomor tersebut dan nomor pajak reguler Anda adalah jumlah maksimum kredit AMT yang dapat Anda klaim pada pengembalian tahun 2000 Anda. Dengan kata lain, Anda dapat menggunakan kredit AMT untuk menyamakan pajak reguler dan nomor AMT untuk tahun 2000, tapi itu saja. Setelah batasan ini diperhitungkan, sisa kredit AMT dibawa ke tahun 2001. Kemudian Anda akan melalui proses yang sama lagi saat Anda menyiapkan SPT Tahunan 2001 Anda.

Ini sebuah contoh. Katakanlah Anda harus mengeluarkan tambahan $2.500 untuk AMT pada tahun 1999. (Dengan kata lain, ada perbedaan $2.500 antara nomor pajak reguler tahun 1999 dan nomor AMT yang Anda hitung pada Formulir 6251.) Anda menjalankan AMT terutama karena Anda menerapkan ISO yang sangat menguntungkan pada tahun 1999. Sekarang Anda mengajukan Formulir 8801 dan menemukan bahwa Anda memperoleh kredit AMT $1.800 pada tahun 1999. Sejauh ini bagus. Sekarang anggaplah tagihan pajak reguler tahun 2000 Anda (sebelum mempertimbangkan kredit AMT) adalah $25.000, dan nomor AMT tahun 2000 Anda (dari Formulir 6251) adalah $21.000. Selamat! Anda dapat menggunakan kredit AMT sebesar $1.800 untuk mengurangi tagihan pajak reguler Anda sebesar $1.800. Jadi tagihan pajak akhir tahun 2000 Anda adalah $23.200 ($25.000 pajak reguler dikurangi kredit AMT $1.800).

Sekarang bagaimana jika tagihan pajak reguler tahun 2000 Anda (sebelum mempertimbangkan kredit AMT) hanya $22.000? Kredit Anda sekarang dibatasi hingga $1.000 karena mengklaim jumlah kredit tersebut sama dengan jumlah pajak reguler Anda ($22.000 – $1.000 = $21.000) dan jumlah AMT Anda (masih $21.000). Anda kemudian akan memiliki sisa kredit AMT sebesar $800 ke tahun pajak 2001 ($1.800 dikurangi $1.000 yang digunakan pada pengembalian tahun 2000 Anda).

Meskipun tidak ada yang sederhana dalam hal ini, kredit AMT berpotensi menghemat banyak uang saat Anda mengajukan pengembalian tahun 2000. Klaim kredit pada baris 49 1040 Anda, dan centang kotak kecil untuk Formulir 8801.