Tentukan penarikan IRA ketika penerima manfaat Anda meninggal dan catatan penting IRA

Minggu ini, Gail menjawab beberapa pertanyaan Anda tentang IRA.

Gail sayang-
Saya berusia 78 tahun dan telah melakukan penarikan wajib dari IRA saya sejak saya berusia 70½ tahun, sebagaimana diwajibkan oleh hukum. Karena istri saya 12 tahun lebih muda, saya disuruh menggunakan angka harapan hidup “bersama” kami.

Inilah pertanyaan saya: Istri saya meninggal awal tahun ini. Bagaimana pengaruhnya terhadap jumlah penarikan saya pada tahun 2006?

Saya baru saja mulai berkencan dengan seorang wanita luar biasa yang mendekati usia saya – dia berusia 72 tahun. Jika kami menikah, apakah saya akan menggunakan harapan hidup “bersama” kami lagi?

Terima kasih,
Bruce

Klik di sini untuk mengunjungi halaman investasi FOXBusiness.com.

Bruce sayang-
Saya turut berduka cita atas kehilangan istri Anda. Saya yakin kehilangan seseorang yang merupakan bagian penting dalam hidup Anda adalah hal yang menyedihkan.

Aturan yang mengatur “distribusi minimum yang disyaratkan” — istilah IRS untuk penarikan yang harus Anda mulai setelah Anda mencapai usia 70½ — dapat membingungkan.*

Namun, perhitungannya sendiri sederhana: setiap tahun, Anda cukup membagi nilai IRA Anda pada akhir tahun sebelumnya dengan “faktor harapan hidup” Anda. Inilah cara Anda menghitung RMD Anda untuk tahun 2006:

31 Desember 2005 Nilai IRA / Faktor Harapan Hidup = RMD

Anda akan menemukan nilai IRA Anda pada tanggal 31 Desember pada laporan tahunan yang Anda terima dari kustodian Anda. “Faktor harapan hidup” sedikit lebih rumit. Itu tergantung pada siapa penerima manfaat Anda.

Ada tiga tabel “faktor harapan hidup” yang berbeda: “Seumur Hidup Seragam”, Kehidupan Bersama, dan “Kehidupan Lajang”. Bagian tersulitnya adalah mengetahui mana yang akan digunakan.

Dalam kebanyakan kasus, Anda akan menggunakan tabel “Seragam”. Tabel harapan hidup “Lajang” digunakan oleh seseorang yang mewarisi IRA orang lain. Semua tabel tersebut dapat ditemukan di IRS Publication 590 yang dapat diakses online di: www.irs.gov.

Berikut rincian untuk membantu Anda mengetahui tabel mana yang Anda gunakan:

Jika penerima manfaat Anda adalah:

Pasangan Anda Dan dia tidak lebih dari 10 tahun lebih muda: Seragam
Pasangan Anda, berapapun usianya, ditambah orang lain: Seragam
Bukan pasangan – individu atau organisasi (seperti badan amal): Seragam
Tidak Ada Nama Penerima Manfaat: Seragam
Pasangan Anda dan dia lagi di bawah 10 tahun: Secara kolektif

Karena istri Anda hidup selama sebagian tahun ini, Anda masih akan menggunakan tabel “Bersama” untuk menentukan faktor harapan hidup Anda. Tahun depan Anda harus beralih ke tabel “Seragam”. Menggunakan tabel “Seragam” akan memberi Anda harapan hidup yang lebih pendek dan karenanya menghasilkan penarikan minimum yang lebih besar.

Ed Slott, penulis “Parlay Your IRA into a Family Fortune,” mengatakan bahwa jika Anda menikah lagi, usia pasangan Anda tidak akan menjadi faktor dalam tabel harapan hidup yang Anda gunakan hingga tahun tersebut. setelah Anda “memegang simpulnya”. Dengan asumsi Anda menikahi wanita yang Anda kencani saat ini, Anda akan terus menggunakan tabel “Seragam” karena dia hanya 6 tahun lebih muda dari Anda.

Penting! Karena penerima manfaat utama Anda (istri Anda) telah meninggal sebelum Anda, sangat penting bagi Anda untuk menghubungi penasihat keuangan atau kustodian IRA Anda untuk menyebutkan penerima manfaat baru. Anda juga harus memastikan bahwa Anda telah menyebutkan nama penerima manfaat “kontingen”. Ini akan mencegah IRA Anda ditinggalkan di “harta” Anda saat Anda meninggal. Harta milik Anda biasanya adalah terburuk penerima manfaat, karena IRA Anda akan melalui surat pengesahan hakim sehingga pengadilan dapat memutuskan siapa yang mewarisinya.

Semoga ini bisa membantu,
Gail

* Secara teknis Anda memiliki waktu hingga 1 April tahun ini setelah Anda mencapai usia 70½ untuk melakukan penarikan pertama Anda. Batas waktu untuk setiap penarikan berikutnya adalah 31 Desember.

Gail-
Tahun ini saya berkontribusi pada Roth IRA alih-alih memberikan kontribusi yang dapat dikurangkan dari pajak ke IRA biasa. Saya juga mengubah sebagian IRA reguler saya menjadi Roth. (Saya tahu saya harus membayar pajak atas hal ini ketika saya mengajukan pengembalian tahun 2006.)

Bagaimana caranya agar semuanya tetap lurus?

Terima kasih,
Allen

Allen yang terhormat,
Pertama, karena Anda bertanggung jawab jika terjadi audit IRA, Anda sebaiknya membuat rencana ke depan dalam hal pencatatan. Namun, Anda hanya membutuhkan formulir yang harus Anda terima dari kustodian IRA dan ahli pajak Anda. Dalam semua kasus, salinannya dikirim ke pemilik IRA dan juga Internal Revenue Service. Simpan semua ini:

Formulir IRS 1099-R
Ini menyatakan bahwa Anda telah mengambil a distribusi dari rekening pensiun. Ini mencantumkan jumlahnya dan berasal dari kustodian IRA Anda.

Formulir IRS 5498
Di sinilah penjaga IRA Anda mencantumkan jumlah IRA apa pun kontribusi. Ini termasuk IRA tradisional dan juga Roth IRA. Ini juga digunakan untuk melaporkan kontribusi ke SEP dan SIMPLE — rencana pensiun yang disponsori perusahaan yang menggunakan akun IRA. Formulir ini juga berasal dari kustodian IRA Anda.

Formulir IRS 8606
Jika Anda memberikan kontribusi yang tidak dapat dikurangkan (setelah pajak) ke IRA tradisional, kontribusi tersebut tidak dikenakan pajak lagi saat Anda melakukan penarikan. Namun, Anda harus membuktikan bahwa hal ini benar jika Anda diaudit. Ahli pajak Anda melengkapi dan memberikan formulir ini.

Dalam istilah perpajakan, jumlah pajak penghasilan yang telah Anda bayarkan di IRA disebut “basis”. Jika IRA tradisional saya bernilai $80.000 dan $20.000 di antaranya terdiri dari kontribusi setelah pajak, maka “basis” saya adalah $20.000, atau 25 persen.

Mark Luscombe adalah Analis Pajak Senior di CCH, penyedia utama informasi dan perangkat lunak perpajakan. Menurut Luscombe, “Jika ada IRA yang menyertakan kontribusi yang tidak dapat dikurangkan, 8606 akan ikut berperan untuk menentukan bagian mana dari basis Anda yang dapat dialokasikan untuk distribusi.”

Terjemahan: Dalam contoh di atas, karena “basis” saya adalah 25 persen dari nilai IRA tradisional saya, saya tidak perlu membayar pajak penghasilan atas 25 persen dari jumlah ini ketika saya melakukan penarikan (misalnya, untuk mengubahnya menjadi Roth).

Anda tidak akan menerima Formulir 8606 jika Anda belum memberikan kontribusi setelah pajak (tidak dapat dikurangkan) ke IRA reguler Anda.

Menurut Luscombe, sejak Anda melakukan konversi Roth IRA tahun ini, “ketiga bentuk tersebut dapat terlibat.” Formulir 1099-R akan menunjukkan berapa banyak Anda menarik dari IRA reguler Anda, yaitu jumlah yang Anda konversi. Formulir 5498 akan melaporkan jumlah yang Anda kontribusikan ke Roth IRA – baik melalui kontribusi tahunan Anda maupun jumlah konversi.

Selain itu, jika Anda telah memberikan kontribusi setelah pajak (tidak dapat dikurangkan) ke IRA tradisional Anda pada tahun-tahun sebelumnya, Anda harus menggali semua salinan Formulir 8606 yang Anda terima (dan semoga disimpan) untuk menentukan persentase jumlah yang dikonversi yang dikenakan pajak penghasilan.

Anda dapat melihat tampilan masing-masing formulir ini dengan mengunjungi situs web IRS, www.irs.gov. Klik “Formulir dan Publikasi” lalu masukkan nama formulir di kotak pencarian.

Ada kemungkinan formulir yang Anda terima dari kustodian IRA Anda memiliki format yang berbeda. Itu bagus. Yang Anda butuhkan hanyalah verifikasi jejak uang: jumlah yang disumbangkan, jumlah yang ditarik, dan di mana uang itu berakhir.

Jika Anda tidak dapat menemukan formulir ini, hubungi ahli pajak dan kustodian IRA Anda. Satu hal yang saya tahu pasti: Akan lebih mudah untuk melacak dokumen-dokumen ini saat ini dibandingkan 10 atau 20 tahun dari sekarang!

Hati-hati
Gail

Klik di sini untuk mengunjungi halaman pensiun FOXBusiness.com.

Jika Anda memiliki pertanyaan untuk Gail Buckner dan kolom $ Matters Anda, kirimkan ke: uangmu [email protected]beserta nama dan nomor telepon Anda.