Pinjaman kepada anggota keluarga | Berita Rubah

Hampir setiap orang memiliki anggota keluarga yang selalu kekurangan uang. Atau mungkin seorang anak atau cucu yang suatu saat membutuhkan pinjaman. Tentu saja, Anda bisa bermurah hati. Namun sebelum Anda menulis cek itu, pastikan Anda mengikuti aturan berikut. Pinjaman kepada anggota keluarga menyentuh dua bidang yang sangat sensitif bagi IRS: hadiah dan pendapatan bunga.

Dokumentasikan pinjaman tersebut
Langkah pertama untuk menghindari masalah adalah dengan mendokumentasikan dengan jelas bahwa uang tersebut sebenarnya adalah pinjaman, dengan atau tanpa bunga. Dokumentasi juga harus mencakup syarat pembayaran dan jaminan pinjaman, jika ada. Jika Anda melakukan kesalahan, Anda bisa saja membayar pajak penghasilan atas uang yang tidak pernah Anda terima dan pajak hadiah atas uang yang tidak pernah Anda berikan. Dalam jangka panjang, pinjaman tersebut dapat mengurangi pembebasan pajak hadiah Anda ($1 juta) dan pembebasan pajak properti Anda ($1,5 juta untuk tahun 2005; $2 juta untuk tahun 2006).

Anda tidak memerlukan pengacara untuk menyiapkan dokumentasi. Faktanya, Anda dapat dengan mudah memuaskan IRS dengan dokumen buatan sendiri. Satu hal yang patut dipertimbangkan: perangkat lunak pembuatan dokumen dari Broderbund bernama Family Lawyer, yang dijual seharga $29,99. Sederhana dan sepadan dengan harganya, meskipun Anda hanya menggunakannya sekali.

Amankan catatan itu
Salah satu pinjaman yang paling umum di kalangan anggota keluarga adalah kepada anak yang sedang membeli rumah. Dalam hal ini, Anda harus mengambil langkah ekstra untuk mengamankan catatan tersebut secara legal di kediaman. (Hal ini memerlukan pengacara.) Jika tidak, peminjam tidak dapat memanfaatkan salah satu pengurangan pajak paling populer: bunga hipotek rumah. Siapa pun yang berpikir untuk tidak melaporkan pinjaman harus mempertimbangkan hal ini. Anda tidak hanya dapat mendapat masalah jika diaudit, namun anak Anda dapat menghadapi tuntutan pidana jika ia memalsukan permohonan hipotek untuk menyembunyikan asal usul uang pinjaman.

Menetapkan Solvabilitas
Anda juga harus menulis memo kepada diri sendiri yang menyatakan bahwa peminjam mampu membayar utang pada saat memberikan pinjaman. Ini membuktikan bahwa Anda memiliki ekspektasi pembayaran yang wajar dan tidak benar-benar memberikan hadiah.

Tetapkan tingkat bunga
Bebas bunga bukan berarti bebas repot. Banyak pinjaman antar anggota keluarga yang bebas bunga. Tapi hati-hati. Jika Anda tidak menetapkan tingkat bunga, IRS akan melakukannya untuk Anda dengan cara yang ramah keluarga. Dan karena bunga tersebut akan dianggap sebagai pendapatan bagi pemberi pinjaman, IRS akan dengan senang hati mengenakan pajak atas pembayaran bunga yang tidak pernah Anda terima. Anda sekarang telah memasuki dunia “kepentingan yang dianggap” yang sangat rumit. Intinya, IRS, yang ingin memperoleh pendapatan, memutuskan bahwa agar pinjaman menjadi pinjaman, bunga harus dibayar, dan jika bunga dibayarkan, seseorang mendapat penghasilan kena pajak.

Antusiasme IRS tidak berhenti sampai di situ. Agensi tersebut tidak hanya mengenakan pajak atas pendapatan imajiner Anda, namun juga mengasumsikan peminjam tidak mampu membayar pembayaran bunga (dia harus meminjam uang, bukan?) dan kemudian bertindak seolah-olah Anda memberinya uang untuk membayar bunga tersebut. Masukkan pajak hadiah. Jadi uang yang tidak pernah Anda terima tetapi tetap membayar pajak juga dapat dihitung terhadap batas hadiah bebas pajak tahunan sebesar $11.000, dan jika Anda melampauinya, pembebasan pajak hadiah seumur hidup sebesar $1 juta dan pembebasan pajak properti sebesar $1,5 juta (atau $2 juta). Hal ini tidak seburuk kedengarannya, dan dalam sebagian besar kasus, denda ini dapat dihindari dengan perencanaan yang baik.

Hindari bunga yang masih harus dibayar
Pertama, bunga yang diperhitungkan dan semua masalah pajak penghasilan dan hadiah yang diperhitungkan umumnya tidak berlaku ketika pinjaman dari Anda kepada pemberi pinjaman tidak melebihi $10.000. (Catatan: Batas $10.000 ini tidak terkait dengan batas pajak hadiah tahunan sebesar $11.000 yang disebutkan di atas.) Namun berhati-hatilah: Batas $10.000 berlaku untuk semua pinjaman terutang dari Anda kepada pemberi pinjaman, termasuk pinjaman yang membebankan bunga. Namun jika aturan $10.000 tidak membantu, Anda dapat beralih ke aturan $100.000.

Aturan $100.000 berlaku ketika total saldo semua pinjaman terutang (bebas bunga atau lainnya) antara Anda dan peminjam adalah $100.000 atau kurang. Untuk tujuan pajak penghasilan, jumlah bunga yang diperhitungkan adalah nol jika pendapatan investasi bersih peminjam pada tahun tersebut tidak melebihi $1.000. (Pendapatan investasi bersih, yang mencakup bunga, keuntungan modal jangka pendek, dan royalti tertentu, tetapi bukan keuntungan modal jangka panjang, adalah angka yang digunakan untuk menentukan berapa banyak bunga rekening margin yang dapat dikurangkan pada Jadwal A.) Karena kebanyakan orang yang meminjam uang dari anggota keluarga mungkin tidak memiliki portofolio investasi yang besar, bunga yang masih harus dibayar umumnya dapat dihindari.

Berdasarkan aturan $100.000, ketika pendapatan investasi bersih peminjam melebihi $1.000, bunga yang diperhitungkan dibatasi pada jumlah pendapatan investasi sebenarnya. Berikut ini contohnya: Jika seorang ibu meminjamkan putrinya $100.000 tanpa bunga, tetapi IRS menetapkan tingkat bunga sebesar 5%, maka ibu tersebut harus menyatakan pembayaran bunga yang diperhitungkan sebesar $5.000. Namun jika pendapatan investasi anak perempuannya kurang dari $1.000, bunga yang diperhitungkan adalah nol. Jika anak perempuannya memperoleh pendapatan bunga sebesar $1.500, maka ibunya harus membayar pajak sebesar $1.500, bukan $5.000.

Agar memenuhi syarat untuk aturan $100.000, peminjam (Anda) harus menerima laporan tahunan yang mengungkapkan pendapatan investasi bersih peminjam.

Klaim pinjaman permintaan
Sejauh ini, bagus sekali. Sayangnya, aturan $100.000 menjadi sangat rumit dalam hal pajak hadiah. Aturan pendapatan investasi bersih tidak berlaku di sini. Untuk meminimalkan masalah pajak hadiah, Anda harus menetapkan uang muka tanpa bunga sebagai “pinjaman permintaan”. Artinya, Anda dapat mengklaim pengembalian dana penuh kapan pun Anda mau. Meskipun hal ini mungkin tampak seperti ancaman yang tidak perlu bagi anggota keluarga Anda, hal ini dapat menghemat uang Anda karena cara IRS menghitung hadiah yang diperhitungkan. Anda dan pemberi pinjaman masih dapat menyepakati jadwal pembayaran secara informal.

Dengan pinjaman permintaan, jumlah hadiah yang diperhitungkan dihitung setiap tahun. Pembayaran bunga untuk semua pinjaman kecuali pinjaman terbesar akan berjumlah kurang dari $11.000 per tahun, sehingga hadiah yang diperhitungkan untuk setiap tahun pinjaman tersebut terutang akan berada di bawah batas hadiah bebas pajak tahunan sebesar $11.000.

Namun jika Anda tidak menetapkan pinjaman tersebut sebagai pinjaman permintaan, IRS akan menjumlahkan semua bunga yang Anda bebankan selama masa pinjaman dan menghitungnya sebagai hadiah pada tahun Anda memberikan pinjaman. Hasilnya bisa berupa hadiah yang diperhitungkan secara relatif besar yang melebihi batas bebas pajak tahunan sebesar $11.000, dan juga memotong pembebasan pajak hadiah seumur hidup senilai $1 juta dan pembebasan pajak properti senilai $1,5 juta (atau $2 juta).

Namun, aturan ini bisa jadi rumit, jadi sebaiknya konsultasikan dengan profesional pajak sebelum mengambil pinjaman jenis ini. IRS akan memungkinkan Anda menghindari semua masalah ini jika Anda hanya membebankan bunga atas pinjaman. IRS menggunakan apa yang disebut tarif federal yang berlaku, yang berubah setiap bulan, untuk menentukan apakah tingkat bunga tersebut sesuai. Jika pemberi pinjaman mengenakan setidaknya tarif federal yang berlaku, ia hanya melaporkan pembayaran bunga sebagai penghasilan kena pajak. Anda dapat menemukan tarif tersebut di situs web IRS.

Saat Paman Lou menjadi pecundang
Ada beberapa hal yang lebih merusak hubungan keluarga selain utang macet. Namun IRS tidak segan-segan untuk terlibat. Bahkan, dalam beberapa kasus hal ini dapat membuat hidup lebih mudah bagi pemberi pinjaman.

Pertama, jika Paman Lou ternyata menemui jalan buntu, Anda ingin bisa mengklaim “pengurangan utang macet non-bisnis”. Ini dianggap sebagai kerugian modal jangka pendek pada Jadwal D Anda. Anda dapat mengklaim pengurangan tersebut hanya dengan menunjukkan bahwa pinjaman tersebut tidak dapat ditagih. Anda tidak perlu mengajukan gugatan atau menyewa agen penagihan. Namun, Anda harus mengajukan klaim tertulis untuk penggantian biaya (sekali lagi, Pengacara Keluarga Broderbund menyediakan formatnya). Bila tindakan tersebut tidak membuahkan hasil, tuliskan sendiri memorandum lain untuk berkas pajak yang mendokumentasikan bahwa Anda telah mencoba dan gagal mengumpulkan uang Anda, sebaiknya menyertakan informasi keuangan yang menunjukkan bahwa peminjam bangkrut. Pada titik ini, jika Anda ingin membalas dendam, Anda bisa mengunjungi IRS. Penghapusan utang macet merugikan IRS, dan lembaga tersebut tidak mudah menyerahkan pendapatannya. Untuk setiap kerugian, menurut alasannya, seseorang di suatu tempat mendapat untung, dan dalam hal ini adalah Paman Lou. IRS kemudian berupaya memungut pajak atas penghasilannya dari “pengampunan utang”. Jadi, meskipun Anda mungkin mengeluarkan beberapa ribu dolar, Anda dapat yakin bahwa IRS ingin mengambil setidaknya beberapa ons daging atas nama Anda.

Namun bagaimana jika Anda tidak menyimpan catatan yang baik dan pinjaman yang Anda berikan menjadi buruk? Masih bisakah Anda mendapatkan hadiah hiburan berupa penghapusan besar-besaran? Sangat mungkin. Kasus Pengadilan Pajak AS tahun 1995 menggambarkan jumlah minimum yang diperlukan untuk penghapusan. Di sini, seorang ayah menghasilkan ribuan dolar dalam bentuk pinjaman tidak berdokumen kepada putrinya yang berusia 23 tahun, yang ingin membuka arena sepatu roda.

Arena skating akhirnya gagal, dan sang ayah mengklaim pengurangan utang macet sebesar $35.000, meskipun tidak ada upaya penagihan resmi yang dilakukan terhadap putrinya. (Dia telah mengajukan pailit empat bulan sebelumnya.) Pengadilan Pajak menyimpulkan bahwa uang muka tersebut adalah pinjaman karena notasi “pinjaman” yang dibuat sang ayah pada beberapa cek, dan karena dia sebelumnya telah memberikan pinjaman tidak berdokumen kepada anggota keluarga dan teman-temannya. . telah dilunasi.