Pajak Kakek | Berita Rubah

Inilah cara menghindari pajak transfer generasi yang menyebalkan sebelum mengambil hadiah dari cucu Anda.

KEHILANGAN BANYAK memberikan uang kepada cucu-cucunya, dan melewatkan generasi di antara generasi-generasi tersebut dulunya merupakan cara praktis untuk mengalahkan pajak properti. Dengan begitu, uang tersebut hanya dikenakan pajak harta benda satu kali saja, yakni ketika kakek dan nenek mewariskannya kepada cucu. Jika tidak, maka uang tersebut akan dikenakan pajak jika kakek dan nenek mewariskannya kepada anaknya, dan akan dikenakan pajak lagi jika anak tersebut menyimpan uang tersebut untuk diwariskan kepada anak-anaknya sendiri.

Namun akhirnya Paman Sam menyadari bahwa dia telah ditipu untuk mendapatkan gigitan apel yang kedua. Dan pada tahun 1986, pajak transfer generasi, atau GST, diberlakukan. Hal ini memastikan bahwa Internal Revenue Service mendapatkan kesempatan kedua.

Jadi, bahkan setelah Anda menyiapkan segala sesuatunya untuk memanfaatkan berbagai celah pajak hadiah dan properti, pekerjaan Anda belum selesai. Anda masih perlu mengambil langkah mundur dan memastikan bahwa Anda juga berhasil menghindari pajak GST.

Dasar-dasar pajak GST
Jika Anda tidak berniat mewariskan uang atau aset apa pun kepada cucu, cicit, atau generasi berikutnya, Anda mungkin bisa berhenti membaca artikel ini. Pajak GST hanya memengaruhi transfer kekayaan kepada individu yang usianya lebih dari satu generasi setelah Anda. Namun berhati-hatilah, ini termasuk penerima manfaat utama atau tidak tetap dari setiap perwalian yang Anda buat.

Misalnya, Anda mendirikan perwalian yang menyebut putra Anda yang sudah dewasa sebagai satu-satunya penerima manfaat utama. Jika dia mewariskan sebelum dana perwalian habis, sisa uangnya akan diberikan kepada anak-anak putra Anda. Dengan kata lain, cucu-cucu Anda adalah penerima manfaat perwalian kontinjensi. Coba tebak? Anda mempunyai potensi masalah pajak GST, meskipun cucu Anda belum tentu diharapkan untuk benar-benar mendapatkan uang perwalian tersebut.

Inilah bagian buruknya: ketika pajak GST diberlakukan, tarifnya mencapai 48%. Dan itu belum termasuk pajak hadiah atau properti atas transaksi yang sama. Jadi kita berbicara tentang beberapa tingkat pajak yang sangat buruk karena tarif pajak hadiah dan properti minimum sudah terlalu tinggi yaitu 41%. Menumpuk pajak PPN sebesar 48% di atasnya benar-benar menambah kerugian.

Hindari GST dengan hadiah langsung
Anda juga dapat dikenakan pajak GST jika Anda memberikan hadiah langsung kepada cucu Anda (atau cicit dan seterusnya). Hadiah langsung adalah hadiah yang diberikan langsung ke tangan cucu Anda atau ke dalam perwalian dengan seorang cucu yang ditunjuk sebagai satu-satunya penerima perwalian.

Namun, Anda harus menjadi orang yang sangat murah hati sebelum hadiah langsung menimbulkan masalah pajak GST. Mengapa? Karena Anda mempunyai pembebasan pajak GST sebesar $1,14 juta (ini adalah angka untuk tahun 2004; angka ini disesuaikan setiap tahun dengan inflasi). Pasangan Anda juga mendapat pengecualian. Ini berarti Anda dan pasangan Anda bersama-sama dapat menghasilkan hadiah langsung hingga $2,28 juta kepada cucu dan generasi lebih rendah tanpa masalah pajak GST. Pembebasan pajak GST Anda akan melindungi semua hadiah langsung Anda sampai pembebasan tersebut habis.

Namun ingat, hadiah yang tidak melanggar aturan GST tetap dikenakan pajak hadiah dan properti. Jadi berikanlah dengan bijak untuk menghindari pajak itu. ”

Berikut cara memotong tagihan GST Anda melalui hadiah langsung. Anda dan pasangan Anda masing-masing dapat menyumbangkan hingga $11.000 per tahun kepada ketiga cucu Anda. Hal ini dapat dilakukan melalui pemberian langsung atau pemberian kepada perwalian Crummey yang didirikan untuk setiap cucu. Setiap cucu harus menjadi satu-satunya penerima manfaat dari kepercayaan Crummey miliknya. Berdasarkan pengaturan ini, setiap cucu dapat diberikan hingga $22.000 setiap tahun tanpa GST atau pajak hadiah dan tanpa menggunakan pembebasan pajak GST sebesar $1,14 juta atau pembebasan pajak hadiah federal sebesar $1 juta atau pembebasan pajak properti federal sebesar $1,5 juta. Dengan cara ini, Anda dan pasangan Anda dapat mempertahankan pengecualian atas warisan yang ingin Anda buat berdasarkan ketentuan wasiat Anda.

Anda juga dapat menghindari masalah GST dan pajak hadiah ketika Anda memberikan hadiah langsung untuk menutupi biaya sekolah cucu (bukan kamar dan makan atau buku) atau biaya pengobatan. Ini adalah alat transfer kekayaan yang hebat karena tidak ada batasan jumlah yang dapat Anda berikan. Misalnya, Anda memutuskan untuk membayar biaya kuliah cucu Anda sebesar $28.000 untuk kuliah di Duke University. Selama Anda melakukan pembayaran langsung ke sekolah, tidak ada pajak GST atau hadiah yang harus dibayar. Aturan menguntungkan yang sama juga berlaku untuk pembayaran yang dilakukan langsung ke penyedia layanan kesehatan untuk menutupi tagihan yang dikeluarkan oleh cucu Anda. Dan jika mau, Anda masih dapat memberikan hadiah tahunan bebas pajak sebesar $11.000 kepada cucu Anda.

Hadiah tidak langsung lebih sulit
Sebuah buku lengkap dapat ditulis tentang bagaimana pajak GST dapat berperan secara tidak terduga ketika Anda memberikan hadiah atau warisan tidak langsung kepada perwalian. Tapi Anda mungkin tidak ingin membacanya. Jadi inilah intinya.

Yang saya maksud dengan hadiah atau warisan tidak langsung adalah ketika Anda memberi atau mewariskan uang kepada suatu perwalian dengan cucu-cucu Anda yang disebut sebagai penerima manfaat kontinjensi. Atau ketika cucu-cucu Anda adalah penerima manfaat utama dari suatu perwalian, bersama dengan satu atau lebih orang lain dari generasi yang lebih tua. Ketika uang atau aset dari salah satu dari banyak penerima perwalian ini diberikan kepada seorang cucu, berhati-hatilah! Pajak GST umumnya akan terutang kecuali Anda atau pengelola harta milik Anda telah secara tegas mengalokasikan (menggunakan) sebagian atau seluruh pembebasan pajak GST Anda untuk menutupi hadiah awal.

Untuk hadiah, Anda memberikan hibah pengecualian afirmatif pada Formulir 709 (pengembalian pajak hadiah federal) yang diajukan untuk tahun Anda memberikan hadiah. Untuk membuat alokasi penghematan pajak GST, Anda harus harus ajukan Formulir 709 meskipun Anda tidak berhutang GST atau pajak hadiah untuk tahun itu. Untuk warisan, pelaksana Anda dapat melakukan alokasi sebagai bagian dari penanganan pengembalian pajak tanah.

Izinkan saya memberi Anda contoh yang sangat sederhana tentang bagaimana hadiah tidak langsung dapat menyebabkan masalah pajak yang besar.

Katakanlah Anda memberikan $500.000 saham ke sebuah perwalian yang didirikan untuk putri Anda yang sudah dewasa. Dia harus menerima semua pendapatan perwalian seumur hidupnya. Apa pun yang tersisa dalam amanah itu akan menjadi milik kedua anaknya (cucu Anda) setelah kematiannya. Sejauh ini, bagus sekali. Tidak ada pajak hadiah karena hadiah Anda jauh di bawah pembebasan pajak hadiah federal sebesar $1 juta. Dan saat ini tidak ada pajak GST karena cucu Anda hanyalah penerima manfaat tidak tetap (mereka tidak mendapatkan apa pun sampai putri Anda meninggal). Jadi saat Anda mengatur perwalian, Anda tidak mengalokasikan pembebasan pajak GST apa pun ke hadiah tersebut karena Anda tidak melihat ada masalah. Salah! Bertahun-tahun kemudian ketika putri Anda meninggal, sahamnya bernilai $6 juta. Jadi perwalian tersebut dilikuidasi, dan kedua cucu Anda masing-masing menerima $3 juta. Sayangnya, mereka harus membayar tagihan pajak GST sebesar beberapa juta dolar. Mengapa? Karena hadiah tersebut dianggap sebagai hadiah $6 juta dari Anda berdasarkan peraturan pajak GST. Jika Anda hanya mengalokasikan $500.000 dari pembebasan pajak GST saat Anda mendanai perwalian tersebut, tidak akan ada pajak GST yang harus dibayar saat cucu Anda menerima jutaan dolar.

Intinya
Seperti yang Anda lihat, pajak GST adalah jebakan buruk bagi orang-orang kaya namun tidak waspada. Dan bidang undang-undang perpajakan ini sangat tidak menguntungkan bagi para pelaku bisnis mandiri. Saya sarankan untuk berkonsultasi dengan penasihat pajak yang kompeten — jadilah sangat kompeten — kapan pun Anda berpikir untuk melakukan apa pun yang berpotensi bermanfaat bagi cucu atau cicit Anda. Anda akan menghabiskan sejumlah uang untuk biaya profesional. Anggap saja ini sebagai investasi yang bijaksana.