Mewarisi IRA pasangan Anda: sebelum tanggal mulai

Jika pasangan Anda meninggal sebelum tanggal 1 April tahun setelah dia berusia 70 1/2 (saat penarikan minimum harus dimulai) atau pada waktu yang lebih awal, Anda biasanya memiliki tiga opsi untuk memilih untuk menutup akun. Saya akan menjelaskannya, dimulai dengan yang paling sesuai bagi kebanyakan orang.

Opsi no. 1: Perlakukan akun warisan sebagai milik Anda
Lebih sering daripada tidak, Anda mungkin ingin mentransfer IRA (atau akun SEP) pasangan Anda ke atas nama Anda sendiri. Dengan melakukan ini, IRS memperlakukan Anda seolah-olah Anda selalu memiliki akun tersebut. Mengapa ini hal yang baik? Sebagai permulaan, jika Anda berusia di bawah 70 1/2 tahun, itu berarti Anda tidak perlu melakukan penarikan minimum apa pun hingga Anda mencapai usia tersebut, sehingga memberi Anda tambahan tahun pertumbuhan tangguhan pajak. Dan bahkan jika Anda berusia di atas 70 1/2 tahun, ini adalah langkah cerdas karena Anda diperbolehkan menggunakan angka harapan hidup bersama yang lebih panjang (vs. angka harapan hidup tunggal yang harus Anda gunakan jika Anda memasukkan rekening warisan ke dalam rekening pasangan Anda). nama). Ini berarti jumlah penarikan minimum yang lebih rendah dan pajak yang lebih rendah.

Contoh 1:
Misalkan suami Anda meninggal pada usia 67 tahun. Anda berusia 65 tahun dan satu-satunya penerima manfaat dari rekening IRA tradisional suami Anda. Anda kemudian memilih untuk memperlakukan akun yang diwarisi sebagai milik Anda. Cara termudah untuk melakukannya adalah dengan mengganti nama akun untuk menunjukkan Anda sebagai pemilik akun (dan bukan penerima akun). Dan Anda harus melakukannya sesegera mungkin setelah pasangan Anda meninggal. Memperlakukan akun tersebut sebagai milik Anda berarti tidak ada penarikan minimum yang diperlukan hingga Anda mencapai usia 70 1/2, sehingga manfaat penangguhan pajak akun dapat terus berlanjut hingga usia tersebut.

Contoh 2:
Bahkan jika usia Anda di atas 70 1/2, Anda dapat melanjutkan dengan mentransfer akun atas nama Anda. Misalkan Anda lebih tua dari pasangan Anda yang telah meninggal – katakanlah, misalnya, Anda berusia 72 tahun ketika istri Anda yang berusia 66 tahun meninggal – dan Anda adalah satu-satunya penerima manfaat dari IRA tradisionalnya. Dalam hal ini, Anda harus meninggalkan rekening atas nama istri Anda sampai tahun dia menginjak usia 70 1/2.

Mengapa? Karena tidak ada penarikan minimum yang diperlukan selama periode ini, akun tersebut dapat terus bertambah tangguhan pajak. Setelah usia istri Anda mencapai 70 1/2 tahun, Anda harus memperlakukan rekening tersebut sebagai milik Anda dengan menyerahkannya untuk menunjukkan bahwa Anda sebagai pemilik rekening, bukan sebagai penerima manfaat rekening. Kemudian ambil penarikan minimum awal Anda paling lambat tanggal 31 Desember tahun itu.

Opsi no. 2: Tinggalkan akun atas nama pasangan Anda yang telah meninggal
Berdasarkan opsi ini, Anda cukup meninggalkan akun IRA (atau SEP) atas nama pasangan Anda yang telah meninggal dan mulai melakukan penarikan minimum bila diperlukan. Ini umumnya bukan cara pajak yang paling efisien untuk menangani akun warisan, namun ini adalah cara paling sederhana. Namun, perlu diingat bahwa jika Anda meninggal, penerima manfaat dari akun tersebut akan menjadi penerima manfaat kedua bersyarat yang ditunjuk oleh pasangan Anda yang telah meninggal. (Anda tidak memiliki kendali atas penerima manfaat ketika Anda meninggal, kecuali Anda memperlakukan rekening tersebut sebagai milik Anda.)

Apa masalahnya dengan pilihan ini? Perhitungan penarikan minimum tahunan Anda dilakukan dengan menggunakan angka harapan hidup tunggal Anda sebagai pembagi. Sebaliknya, jika Anda memilih opsi no. 1 (di atas), Anda dapat menggunakan gabungan angka harapan hidup yang lebih panjang. Dengan opsi no. 2, Anda akan mendapatkan pembagi yang lebih rendah, jumlah distribusi minimum yang lebih tinggi, dan pajak yang lebih banyak. Jadi jika tujuan Anda adalah menghemat pajak, opsi no. 1 jelas lebih baik.

Jika Anda tetap memutuskan untuk memilih opsi no. 2, penarikan minimum pertama harus dilakukan terhadap yang terakhir dari:

Contoh:
Suami Anda meninggal pada tahun 2004, dan dia akan berusia 70 1/2 tahun pada tahun 2004 atau akan berusia 70 1/2 tahun jika dia masih hidup. Anda adalah satu-satunya penerima manfaat dari akun IRA tradisionalnya (atau SEP). Berdasarkan aturan yang baru saja dijelaskan, Anda harus melakukan penarikan minimum awal dari akunnya pada akhir tahun 2004. Untuk menghitung jumlah yang benar, Anda harus terlebih dahulu menentukan pembagi harapan hidup yang sesuai untuk digunakan. Dan itu tergantung pada usia Anda pada akhir tahun 2004.

Katakanlah Anda akan berusia 68 tahun. Gunakan Tabel I di Lampiran C dalam Publikasi IRS 590 (Pengaturan Pensiun Perorangan) untuk menemukan pembagi harapan hidup tunggal untuk orang berusia 68 tahun, yang kebetulan adalah 18,6 tahun. Sekarang bagi saldo akun tanggal 31 Desember 2003, katakanlah $250.000, dengan 18,6 untuk mendapatkan jumlah penarikan minimum tahun 2005 sebesar $13.440. Tarik jumlah tersebut (atau lebih) pada akhir tahun 2005 untuk menghindari penalti 50%. Penarikan minimum tahun 2006 Anda harus dilakukan pada akhir tahun tersebut. Jumlah tersebut akan sama dengan saldo rekening akhir tahun 2005 dibagi 17,8 (pembagi harapan hidup untuk penduduk berusia 69 tahun, berdasarkan Tabel I). Begitu seterusnya untuk setiap tahun berikutnya selama Anda masih hidup.

Opsi no. 3: Ikuti “Aturan Lima Tahun”
Kecuali jika Anda ingin menguras akun sepenuhnya, ini adalah hal yang bodoh untuk dilakukan. Dengan opsi ini (jika dokumen perwalian IRA mengizinkannya), Anda diperbolehkan melakukan apa pun yang Anda inginkan dengan akun IRA (atau SEP) pasangan Anda yang telah meninggal hingga tanggal 31 Desember tahun kelima setelah tahun kematian pasangan Anda. Anda bahkan dapat membiarkan akun tersebut tidak tersentuh sama sekali jika Anda mau. Namun, pada akhir tahun kelima, Anda harus menguras rekening sepenuhnya dan membayar pajak yang diakibatkannya. Ah! Seperti yang dijelaskan sebelumnya, opsi no. 1 dan 2 memungkinkan Anda untuk membiarkan akun warisan tetap terbuka lebih lama (biasanya lebih lama), yang berarti lebih banyak manfaat penangguhan pajak bagi Anda. Sungguh, satu-satunya hal yang baik tentang opsi 3 adalah Anda terhindar dari hukuman 50% jika Anda tidak mengikuti pedoman penarikan minimum. Perlu diingat, dalam beberapa kasus, dokumen perwalian IRA (atau nama pasangan yang telah meninggal) mengharuskan aturan lima tahun digunakan. Dalam hal ini, tidak ada yang bisa Anda lakukan selain mengikuti perintah.