Mewarisi IRA pasangan Anda: berdasarkan tanggal mulai

Misalkan pasangan Anda meninggal pada atau setelah tanggal 1 April tahun setelah Anda berusia 70 1/2 tahun. Dalam hal ini (jika Anda adalah satu-satunya penerima manfaat dari akun IRA (atau SEP) tradisional pasangan Anda yang telah meninggal), berikut adalah pilihan Anda:

Opsi no. 1: Perlakukan akun warisan sebagai milik Anda
Dalam opsi ini, Anda memilih untuk memperlakukan akun yang diwarisi pasangan Anda seolah-olah akun tersebut selalu menjadi akun Anda sendiri. Ini hampir selalu merupakan cara yang cerdas dalam hal perpajakan.

Namun, pertama-tama, Anda harus mengambil penarikan minimum yang disyaratkan pasangan Anda yang telah meninggal untuk tahun kematiannya. Hanya setelah penarikan wajib dilakukan, Anda dapat mengklaim akun tersebut sebagai milik Anda.

Contoh 1:
Katakanlah suami Anda meninggal tahun ini. Anda adalah satu-satunya penerima manfaat dari akun IRA tradisionalnya (atau SEP). Sebelum Anda dapat memperlakukan akun tersebut sebagai milik Anda, Anda harus melakukan penarikan minimum untuk tahun ini (tahun kematian suami Anda). Hitung jumlah tersebut seolah-olah suami Anda masih hidup pada akhir tahun. Kemudian tarik jumlah yang dihitung (atau lebih) paling lambat tanggal 31 Desember tahun ini. (Pastikan untuk mengurangi jumlah penarikan minimum dengan penarikan apa pun yang dilakukan suami Anda tahun ini sebelum dia meninggal.)

Selanjutnya, Anda perlu menetapkan akun tersebut sebagai milik Anda dengan memberi judul ulang untuk menunjukkan bahwa Anda sebagai pemilik, bukan penerima manfaat akun. (Anda harus melakukan ini sesegera mungkin, dan paling lambat tanggal 31 Desember tahun setelah tahun kematian.) Jika Anda berusia di bawah 70 1/2, Anda tidak perlu melakukan penarikan minimum lebih lanjut sampai Anda mencapainya. tidak punya. usia. Jika Anda berusia di atas 70 1/2, penarikan minimum berikutnya harus dilakukan paling lambat tanggal 31 Desember tahun setelah tahun kematian pasangan Anda. Anda harus menghitung jumlah penarikan minimum tersebut dan penarikan yang diperlukan untuk tahun-tahun berikutnya menggunakan aturan baru, seolah-olah Anda adalah pemilik akun asli.

Opsi no. 2: Tinggalkan akun atas nama pasangan Anda yang telah meninggal
Berdasarkan opsi ini, Anda cukup meninggalkan akun IRA tradisional (atau SEP) atas nama pasangan Anda yang telah meninggal. Ini umumnya bukan cara yang paling hemat pajak untuk menangani IRA yang diwariskan, tetapi seperti yang Anda duga, ini memerlukan sedikit dokumen.

Masalah dengan opsi ini adalah perhitungan penarikan minimum tahunan Anda dibuat menggunakan angka harapan hidup tunggal Anda sebagai pembagi. Sebaliknya, jika Anda memilih opsi no. 1, Anda dapat menggunakan angka harapan hidup gabungan yang lebih panjang. Ini berarti penyebut yang lebih besar, jumlah penarikan minimum yang lebih rendah, dan pajak yang lebih rendah. Jadi saya merekomendasikan opsi #1 di hampir semua kasus.

Artinya, jika Anda memilih opsi no. 2, Anda harus menghitung terlebih dahulu jumlah penarikan minimum untuk tahun kematian. Lakukan seolah-olah pasangan Anda masih hidup di akhir tahun. Untuk tahun-tahun berikutnya, penarikan minimum dihitung berdasarkan harapan hidup lajang Anda.

Contoh 2:
Suami Anda meninggal pada tahun 2005. Anda adalah satu-satunya penerima manfaat IRA tradisionalnya. Berdasarkan aturan yang baru saja dijelaskan, Anda harus melakukan penarikan minimum paling lambat tanggal 31 Desember 2005. Untuk menghitung jumlahnya, ikuti aturan penarikan minimum baru untuk pemilik akun asli. Secara khusus, gunakan pembagi harapan hidup gabungan berdasarkan usia suami Anda jika dia masih hidup pada akhir tahun 2005. Pada tanggal 31 Desember 2006, Anda harus melakukan penarikan minimum lagi.

Untuk menghitung jumlah yang benar, Anda harus terlebih dahulu menentukan pembagi harapan hidup yang tepat untuk digunakan. Untuk penarikan tahun 2005 tergantung pada usia Anda pada akhir tahun 2005. Katakanlah Anda berusia 68 tahun. Gunakan Tabel I dari Lampiran C dalam Publikasi IRS 590 (Pengaturan Pensiun Perorangan) untuk menemukan pembagi harapan hidup tunggal untuk usia 68 tahun, yang kebetulan adalah 18,6 tahun. Sekarang bagi saldo rekening akhir tahun 2004, katakanlah $250.000, dengan 18,6 untuk mendapatkan jumlah penarikan minimum tahun 2005 sebesar $13.440. Tarik jumlah tersebut (atau lebih) pada akhir tahun 2005 untuk menghindari penalti 50%. Penarikan minimum tahun 2006 Anda harus dilakukan pada akhir tahun tersebut. Jumlah tersebut akan sama dengan saldo rekening akhir tahun 2005 dibagi 17,8 (pembagi harapan hidup untuk orang berusia 69 tahun). Ulangi proses ini untuk setiap tahun berikutnya selama Anda hidup.

Inilah poin penting. Anda dapat beralih ke opsi no kapan saja. 1 setelah mengambil penarikan minimum untuk tahun kematian pasangan Anda. Jika Anda beralih ke opsi no. 1, Anda kemudian dapat mengikuti aturan yang lebih ramah wajib pajak untuk pemilik akun asli.