Mewarisi IRA Paman Henry | Berita Rubah

Peraturan perpajakan rumit ketika mewarisi IRA dari orang lain selain pasangan Anda. Ini tutorialnya.

Dalam artikel terkait, saya menjelaskan bagaimana aturan penarikan minimum IRA mempengaruhi pasangan yang mewarisi IRA suami atau istri. Tetapi bagaimana jika Anda mewarisi IRA Paman Henry Anda, atau IRA apa pun milik orang lain selain pasangan Anda? Ya, aturannya berbeda. Dan penting untuk memahami hal ini karena jika Anda gagal melakukan penarikan minimum sesuai pedoman IRS, Anda dapat menghadapi penalti sebesar 50% dari kekurangan. Dan pamanmu Henry tidak pernah melakukan hal itu selama bertahun-tahun dia.

Jadi bantulah dia dan perhatikan di sini. Percayalah, imbalannya akan sepadan.

Skenario 1: Paman Henry meninggal sebelum tanggal 1 April tahun itu setelah dia berusia 70½
Masih bersamaku? Saya tahu judul di atas membingungkan. Namun pada dasarnya yang perlu Anda ketahui adalah apakah pemilik IRA berusia 70 1/2 tahun lalu. Dan jika ya, apakah dia meninggal sebelum tanggal 1 April tahun ini? Jika ya, Anda termasuk dalam skenario ini. Anda juga termasuk dalam kelompok ini jika Paman Henry berusia kurang dari 70 1/2 tahun ketika dia meninggal.

Berdasarkan aturan baru, penerima manfaat yang bukan pasangan yang disebutkan oleh pemilik rekening yang meninggal dalam situasi ini harus mulai melakukan penarikan minimum selama harapan hidup penerima manfaat. (Tentu saja, Anda selalu dapat menarik lebih dari itu jika Anda mau, perhatikan saja pengaruhnya terhadap kewajiban pajak Anda untuk tahun itu.) Penarikan pertama harus dilakukan paling lambat tanggal 31 Desember tahun berikutnya setelah tahun pemilik akun. meninggal. Pada tahun-tahun berikutnya, penarikan minimum tambahan harus dilakukan paling lambat tanggal 31 Desember setiap tahun. Penarikan ini diperlukan untuk menghindari penalti 50%.

Jadi bagaimana Anda tahu berapa banyak yang harus ditarik? Anda perlu menghitung angkanya dengan membagi saldo rekening pada akhir tahun sebelumnya dengan harapan hidup Anda. Anda dapat memeriksa harapan hidup Anda menggunakan Tabel I di Lampiran C Publikasi IRS 590. (Pengaturan Pensiun Perorangan), yang tersedia di situs web IRS.

Contoh 1:
Katakanlah Paman Henry tercinta Anda meninggal pada tahun 2004 pada usia 68 tahun, dan Anda adalah satu-satunya penerima manfaat IRA tradisionalnya. Anda harus mengambil penarikan minimum awal pada akhir tahun 2005. Sampai saat itu tiba, Anda dapat membiarkan akun tersebut tidak tersentuh, yang merupakan hal cerdas untuk dilakukan dari sudut pandang perpajakan, karena memungkinkan akun tersebut tumbuh dengan penangguhan pajak (atau bebas pajak, dalam kasus Roth IRA). Untuk menghitung jumlah penarikan minimum pada tahun 2005, Anda harus terlebih dahulu menentukan pembagi harapan hidup yang sesuai untuk digunakan. Hal ini tergantung pada usia Anda pada akhir tahun 2005. Anggaplah Anda berusia 48 tahun pada tanggal 31 Desember 2005. Dengan menggunakan Tabel I, Anda akan menemukan bahwa angka harapan hidup lajang untuk orang berusia 48 tahun adalah 36,0 tahun tambahan. Sekarang bagi saldo akun tanggal 31 Desember 2004, katakanlah $250.000, dengan 36,0 untuk mendapatkan jumlah penarikan minimum tahun 2005 sebesar $6.944. Anda harus menarik jumlah tersebut (setidaknya) paling lambat tanggal 31 Desember 2005 untuk menghindari penalti 50%.

Penarikan minimum tahun 2006 Anda harus dilakukan paling lambat tanggal 31 Desember 2006. Jumlahnya akan sama dengan saldo akun tanggal 31 Desember 2005 dibagi 35,0 (angka harapan hidup tunggal untuk seseorang berusia 48 tahun dikurangi 1,0 karena Anda sekarang satu tahun lebih tua), dan pola ini akan terus berlanjut untuk setiap tahun berikutnya selama kamu hidup Latihan yang sama berlaku jika Anda mewarisi akun Roth IRA atau SEP milik Paman Henry.

Pengecualian:
Dalam skenario ini, Anda memiliki satu pilihan lain: apa yang disebut aturan lima tahun. Ini hanya mengharuskan Anda melikuidasi akun warisan sepenuhnya selambat-lambatnya pada tanggal 31 Desember tahun kelima setelah tahun pemilik akun asli meninggal. Hingga tanggal tersebut, Anda dapat menarik sebanyak atau sesedikit yang Anda suka. Misalnya, jika Paman Henry meninggal pada tahun 2004, Anda memiliki waktu hingga 31 Desember 2009 untuk melikuidasi rekeningnya dan membayar pajak yang diakibatkannya, berdasarkan aturan lima tahun. Namun jika Anda tidak membutuhkan semua uang tersebut dalam lima tahun ke depan, mengikuti aturan lima tahun bukanlah pilihan yang cerdas dalam hal perpajakan. Mengapa? Karena Anda akan melepaskan manfaat penangguhan pajak tambahan selama bertahun-tahun yang diperbolehkan jika Anda memilih untuk melikuidasi rekening secara bertahap selama masa hidup Anda. Tentu saja, dalam beberapa kasus, penerima manfaat tidak punya banyak pilihan selain menggunakan aturan lima tahun jika dokumen perwalian IRA mewajibkannya.

Skenario 2: Paman Henry meninggal pada atau setelah tanggal 1 April tahun setelah dia berusia 70½
Dalam hal ini, Anda cukup mengikuti prosedur yang dijelaskan di atas pada Skenario 1. Dengan kata lain, Anda harus menggunakan penarikan minimum awal Anda paling lambat tanggal 31 Desember tahun setelah tahun pemilik akun meninggal untuk menggunakan harapan hidup Anda sendiri untuk menghitung jumlah penarikan minimum. Satu-satunya perbedaan dalam skenario ini? Aturan lima tahun bukanlah suatu pilihan. Anda juga harus mengatur penarikan terakhir pemilik akun yang telah meninggal selambat-lambatnya tanggal 31 Desember di tahun kematiannya. Jumlah tersebut dihitung seolah-olah pemilik rekening masih hidup pada akhir tahun, dengan menggunakan aturan ramah wajib pajak yang dijelaskan dalam artikel Memahami Aturan Penarikan IRA.

Sekali lagi, aturan yang sama berlaku jika Anda mewarisi akun Roth IRA atau SEP dari pemilik akun asli.

Skenario 3: Anda mewarisi IRA dari mendiang pasangan Paman Henry
Oke, kuncinya di sini adalah apakah pasangannya – sebut saja dia Bibi Sophie – memperlakukan IRA sebagai miliknya, atau dibiarkan atas nama pemilik akun asli (khususnya Paman Henry, mendiang suami Bibi Sophie). Apa bedanya? Seperti yang saya bahas di artikel terkait, dalam banyak kasus pasangan mungkin ingin mengambil alih akun tersebut sebagai miliknya karena akun tersebut menawarkan lebih banyak opsi seperti menunda penarikan minimum (jika pasangan lebih muda dari pemilik akun) dan penerima untuk mengalihkan.

Jadi apa yang terjadi jika pasangan pemilik akun asli mewarisi IRA dan memperlakukannya sebagai miliknya dan Anda kemudian mewarisi akun tersebut ketika pasangan tersebut meninggal? Dalam hal ini, Anda cukup mengikuti aturan yang dijelaskan sebelumnya – hanya berdasarkan pada milik pasangan tanggal kematian, bukan tanggal pemilik aslinya. Dengan kata lain, pertimbangkan pasangan tersebut sebagai pemilik akun asli dan ikuti pedoman Skenario 1 atau Skenario 2, bergantung pada apakah pasangan tersebut meninggal sebelum atau setelah tanggal ajaib 1 April. Namun, jika IRA yang diwariskan adalah akun Roth, ikuti aturan Scerario 1 di atas, tidak peduli berapa usia pasangannya saat dia meninggal.

Namun bagaimana jika pasangannya melakukannya bukan memperlakukan IRA sebagai miliknya dan Anda mewarisi akun tersebut sebelum penarikan minimum diperlukan? Di sini Anda harus mengikuti aturan yang dijelaskan dalam Skenario 1 dengan menggunakan tanggal kematian pasangan. Ini berarti penarikan minimum awal Anda harus dilakukan paling lambat tanggal 31 Desember tahun berikutnya setelah pasangan meninggal. Anda kemudian menggunakan harapan hidup Anda sebagai pembagi untuk menghitung jumlah penarikan minimum. Aturan lima tahun juga tersedia dalam kasus ini (atau mungkin wajib, sebagaimana dijelaskan di atas.)

Sekarang, jika Anda mewarisi akun setelah penarikan minimum dimulai Dan pasangan tidak memperlakukan akun tersebut sebagai miliknya, lalu ikuti prosedur yang dijelaskan pada contoh 2 di bawah.

Contoh 2:
Katakanlah Bibi Sophie meninggal pada tahun 2005. Seandainya dia masih hidup, dia akan berusia 73 tahun pada tanggal 31 Desember 2005. Bibi Sophie adalah satu-satunya penerima manfaat IRA yang dimiliki oleh mendiang suaminya, Paman Henry. Bibi Sophie tidak memperlakukan rekening itu sebagai miliknya, dan dia mulai melakukan penarikan minimum yang diwajibkan sebelum dia meninggal. Anda kemudian mewarisi akun tersebut karena Paman Henry menunjuk Anda sebagai satu-satunya penerima manfaat penerus jika Bibi Sophie meninggal.

Urutan pertama bisnis Anda adalah menghitung penarikan minimum untuk tahun kematian Bibi Sophie (dalam hal ini 2005). Anda harus mengatur agar jumlah tersebut ditarik selambat-lambatnya tanggal 31 Desember 2005 untuk menghindari denda 50%. (Jika Bibi Sophie menarik sesuatu pada tahun 2005 sebelum kematiannya, jumlah penarikan minimum yang diperlukan akan dikurangi.) Jadi begini.

Penarikan minimum tahun 2005 sama dengan saldo rekening tanggal 31 Desember 2004 dibagi 14,8 (pembagi harapan hidup untuk orang berusia 73 tahun dari Tabel I di Lampiran C Publikasi IRS 590).

Pada tahun 2006, minimal penarikan kembali harus dilakukan paling lambat tanggal 31 Desember 2006. Jumlahnya sama dengan saldo rekening tanggal 31 Desember 2005 dibagi 13,8 (14,8 — 1,0, karena perhitungannya dilakukan pada tahun setelah penarikan. tahun Bibi Sophie meninggal). Untuk menghitung penarikan minimum pada tahun-tahun berikutnya, pembagi harapan hidup dikurangi sebesar 1,0 untuk setiap tahun yang berlalu. Jadi pembagi yang digunakan untuk menghitung penarikan minimum Anda pada tahun 2007 dan 2008 masing-masing adalah 12,8 dan 11,8. Anda mengerti idenya.

Prosedur yang sama berlaku untuk akun Roth IRA atau SEP yang diwarisi.