Menyimpan pertanian kematian dan pajak, Bagian 2

Teman -teman terkasih,
Bukan rahasia lagi bahwa harga real estat melewati atap. Para pengembang telah sebagian didorong oleh suku bunga yang secara historis rendah dan telah menangis selama lima tahun terakhir untuk memenuhi yang di beberapa pasar telah menjadi permintaan yang tak pernah puas untuk rumah.

Jika Anda atau seseorang yang tahu Anda tinggal di pinggiran daerah metropolitan, Anda dapat dengan mudah menemukan diri Anda dalam situasi Gloria, dengan orang tua yang sudah ketinggalan zaman yang memiliki properti “pedesaan” yang dulunya murah dan murah Nilai berharga yang dapat Anda warisi.

Ini adalah jawaban kedua dari dua bagian untuk Gloria (Anda dapat membacanya di sini), yang menginginkan nasihat tentang keselamatan pertanian keluarga petugas pajak dan pengembang. Meskipun mungkin topik yang rumit, itu tidak harus, seperti yang ditunjukkan oleh proposal minggu ini.

Perlu diingat, teknik perencanaan perkebunan ini tidak hanya berlaku untuk tanah. Ini juga dapat digunakan dalam bisnis keluarga yang bernilai.

Dear Gloria,

Seperti yang dijanjikan, berikut adalah beberapa strategi lagi yang dapat mencegah kebutuhan untuk menjual pertanian keluarga untuk membayar bea warisan jika ibu Anda meninggal.

Pengacara Pittsburgh, Brad Franc, yang berspesialisasi dalam pemilik bisnis dan klien kaya, mengatakan ‘Kemitraan Terbatas Keluarga’ (FLP) adalah cara bagi nenek untuk memindahkan pertanian kepada Anda dan cucunya dan dari tanah miliknya untuk mendapatkannya. IRS telah menyelidiki FLP selama beberapa tahun terakhir, jadi Anda ingin memastikan bahwa Anda menggunakan pengacara yang berpengalaman di bidang ini.

Tapi dari sudut pandang saya itu rumit. Dan mahal untuk diatur. Dengan kata lain, sulit untuk membuat nenek membeli ‘FLP’, dan Anda harus yakin itu sepadan.

Franc mengatakan alternatif untuk FLP adalah bahwa nenek memisahkan pertanian menjadi tiga bidang, dengan rumah keluarga dalam satu, dan membagi tanah pertanian antara parsel #2 dan #3. Alih-alih kemitraan, nenek dapat dengan mudah menyampaikan parsel #3 kepada Anda dan anak-anak Anda sebagai hadiah, yang mengharuskan Anda semua untuk masuk ke dalam “perjanjian kepemilikan bersama keluarga, masing-masing dari Anda merupakan minat parsial yang tidak terbagi dalam memberikan lahan pertanian yang membutuhkan persetujuan bulat bagaimana mengelola properti. “Selain itu, salah satu dari Anda tidak akan dapat menjual sebagian kecilnya tanpa persetujuan dari yang lainnya.

Dengan memasukkan beberapa ketentuan tambahan yang akan membatasi pengembangan properti, Franc mengatakan bahwa nilai Paket #3 akan lebih kecil dari yang akan dibawa oleh tanah tanpa perjanjian ini, yang akan memungkinkan nenek lebih banyak tanah untuk ditransfer daripada yang sebaliknya, bisa terus berlanjut tanpa dikenakan pajak hadiah.

Misalnya, dengan pengecualian rumah keluarga senilai $ 600.000, ada $ 2,4 juta di lahan pertanian. Misalkan Nenek membaginya secara merata di antara kedua bidang itu. Tanpa perjanjian kepemilikan bersama, Parcel akan bernilai #3 $ 1,2 juta, karena tanah dapat dengan mudah dijual untuk pengembangan. Namun, kontrak antara keempat pemilik mencegah hal ini terjadi. Akibatnya, nilai negara dikurangi untuk mempertimbangkan masalah ini. Katakanlah itu secara hipotetis ‘diskon’ $ 1,044.000.

Setelah memberi Anda berempat negara ini, Nenek akan melebihi batas hadiahnya untuk tahun 2005 (masing-masing $ 11.000) sebesar $ 1.000.000 ($ 1,044.000-44.000). Ini juga menghilangkan batas donasi kelebihan seumur hidupnya sebesar $ 1 juta. Tapi inilah yang penting: Tanah ini dan semua apresiasi di masa depan atas itu dihapus dari perkebunan kena pajak dari nenek.

Dengan kata lain, bahkan jika nilai parsel #3 meningkat menjadi $ 4 juta, karena sekarang milik Anda berempat alih -alih nenek, itu tidak lagi tunduk pada tugas warisan ketika dia meninggal.

Satu hal lagi: Jika dia membagi tanah pertanian, nenek akan menandatangani perjanjian dengan Anda dan cucu -cucu bahwa dia tidak dapat melakukan apa pun dengan Parcel #2 (yang masih dimiliki) kecuali pemilik Parcel #3 setuju. Akibatnya, kematian nenek juga akan “mengabaikan saldo properti yang ditinggalkan di perkebunan” karena tidak ada yang bisa dilakukan kecuali anggota keluarga lain setuju menurut Franc.

Nenek dapat menggunakan jumlah hadiah tahunannya setiap tahun untuk mentransfer lahan pertanian $ 44.000 ($ 11.000 x 4) lainnya dari paket 2 ke paket yang Anda dan cucu -cucu memiliki tanpa efek pada pajak hadiah. Jika Anda berasumsi bahwa anak-anak Anda adalah anak di bawah umur, salah satu cara untuk mengatasi fakta bahwa mereka tidak memiliki secara hukum adalah memiliki minat masing-masing anak dalam perjanjian kepemilikan bersama yang dipegang oleh kepercayaan. Ini menawarkan keuntungan ekstra dari perlindungan kreditor.

Nenek “harus merasa nyaman untuk mentransfer properti ini,” memperingatkan Franc, mitra di perusahaan Houston, Harbaugh. Setelah hadiah dibuat, dia tidak bisa mengambilnya kembali. Selain itu, jika salah satu dari Anda telah dituntut, kreditor dapat melampirkan minat Anda pada properti berbakat. Dan tentu saja itu bisa menjadi kekacauan besar jika keluarga Anda tidak rukun.

PERINGATAN: Jangan mencobanya jika Anda memiliki keluarga yang disfungsional!

Ini pendekatan yang berbeda. Jika Nenek dicintai, ia dapat mentransfer sebagian dari tanah pertanian ke badan amal seperti Nature Conservancy pada ketentuan bahwa ia dipertahankan sebagai ruang terbuka selamanya. Jika dia mewariskan tanah pada saat kematiannya, tanah miliknya akan mendapatkan pengurangan untuk semua yang layak pada saat itu.

Jika Nenek dalam tarif pajak yang tinggi, dia juga dapat memberikan properti saat dia hidup (yaitu ‘hadiah’) dan mendapatkan pengurangan pajak penghasilan.

Jika dia ‘negara miskin’ dan dapat menggunakan sedikit pendapatan tambahan, dia dapat memberikan properti melalui Charity Residue Trust, dokumen rutin yang dapat mendirikan pengacara perencanaan perkebunan dasar. Pada dasarnya, ini adalah kontrak di mana badan amal setuju untuk membayar pendapatan nenek sampai dia meninggal (atau untuk periode tahun tertentu) dengan imbalan menerima properti selama kematiannya. Dalam hal ini, Nenek akan menerima pengurangan pajak berdasarkan nilai properti, lebih sedikit pendapatan yang akan dia terima.

Komentar Perhatian: Organisasi amal selalu dengan senang hati mengatur kepercayaan ini untuk Anda. Pernahkah Anda bertanya -tanya mengapa?

Sepertinya, jika Anda menetapkan kepercayaan diri Anda sendiri, Anda dapat mengubah penerima. Dengan kata lain, jika Anda tidak menyukai cara organisasi dikelola- bendahara dan rekening bank dari badan amal keduanya menghilang (!)- Anda dapat menunjukkan bahwa badan amal lain menerima properti Anda.

Tetapi jika Anda amal Tuliskan kepercayaan diri, Anda kehilangan fleksibilitas ini. Dengan kata lain, Anda terkunci di properti yang hanya untuk amal itu, tidak peduli apa yang terjadi.

Biarkan donor menjaga,

Malam

Jika Anda memiliki pertanyaan untuk Gail Buckner dan kolom $ bisnis Anda, kirimkan ke: Money [email protected] Seiring dengan nama dan nomor telepon Anda.

Gail Buckner dan Foxnews.com menyesal bahwa semua surat tidak dapat ditangani dan bahwa beberapa dapat digabungkan untuk sepenuhnya membahas topik sepenuhnya.

Gunakan fitur “pencarian” baru kami: Ketuk ke “Buckner” untuk mengakses kolom Gail dari Gail, dan Anda bisa mendapatkan semua kolom $ Matters Anda sejak April 2001.

Pandangan yang diungkapkan dalam artikel ini adalah pandangan Ms. Buckner atau komentator individu. Anda harus berkonsultasi dengan penasihat keuangan Anda sendiri untuk mendapatkan nasihat tentang keadaan keuangan spesifik Anda. Artikel ini hanya untuk informasi dan bukan tawaran penjualan reksa dana atau investasi lainnya.