Menemukan dasar biaya Anda ketika Anda kehilangan laporan

Jadi nenek Anda yang tidak terlalu dermawan akhirnya memutuskan untuk memberi Anda 500 saham General Electric. Luar biasa. Sekarang Anda dapat melunasi hutang kartu kredit yang sangat besar itu. Tentu saja, Anda akan berhutang pajak keuntungan modal saat Anda menjual saham tersebut. Tapi berapa banyak? Nenek tidak memiliki catatan, meskipun samar-samar dia ingat membeli saham tersebut pada awal tahun 1940-an.

Atau mungkin ayah Anda baru saja menemukan beberapa sertifikat saham American Motors yang sudah lama terlupakan dan ia warisi dari seorang paman. Dan dia memutuskan untuk memberikannya padamu. Sekali lagi, Anda mengalami dilema. Bagaimana hal-hal ini dikenakan pajak? Mari kita mulai dengan hal-hal sederhana.

Bagian yang diterima melalui warisan
Jika nenek Anda mewariskan saham GE itu kepada Anda dalam surat wasiatnya, Anda beruntung. Dasar pengenaan pajak atas saham yang diterima sebagai warisan biasanya ditingkatkan menjadi nilai pasarnya saat ini pada tanggal kematian pemilik aslinya. Jadi dalam kasus terburuk, Anda harus pergi ke perpustakaan untuk memeriksa harga saham. Ambil rata-rata harga tertinggi dan terendah pada tanggal kematian, dan itu adalah dasar Anda. Periode kepemilikan Anda secara otomatis dianggap lebih dari satu tahun, sehingga Anda memenuhi syarat untuk mendapatkan tarif maksimum 15% atas keuntungan apa pun dari penjualan setelah tanggal 5 Mei 2003, bahkan jika Anda menjual segera setelah Anda memiliki saham tersebut.

Jangan menunggu untuk membangun basis Anda. Perpecahan dan pengambilalihan yang terjadi selanjutnya dapat membuat tugas menjadi lebih sulit. Dan jika nenek Anda berhutang saham atau dividen tunai, klaimlah sekarang karena dapat diklasifikasikan sebagai properti yang tidak diklaim oleh negara.

Saham yang diterima oleh Hadiah
Dalam hal ini, dasar pajak Anda sama dengan dasar pajak donor, kecuali nilai pasar pada tanggal pemberian lebih rendah. Dalam hal ini, basis Anda adalah angka terbawah. Biasanya berlaku aturan yang sama dengan donor, yang tidak terlalu membantu jika orang tersebut tidak memiliki catatan.

Jika saham tersebut disimpan di rekening pialang dermawan Anda, Anda mungkin dapat merekonstruksi basisnya dengan meminta pialang tersebut untuk mereproduksi laporan transaksi sejauh mungkin. Jika itu tidak berhasil dan Anda memiliki perkiraan yang masuk akal mengenai tanggal perolehannya, kunjungan lagi ke ruang mikrofilm perpustakaan dapat dilakukan. Sekali lagi, ambil harga tertinggi dan terendah untuk perkiraan tanggal akuisisi dan rata-ratakan keduanya. Harga per saham cukup dekat dengan harga dasar donor untuk tujuan IRS.

Sejauh ini bagus. Namun Anda tetap belum mengetahui dasar saham yang ada di tangan Anda — kecuali tidak ada pemecahan saham, dividen saham, akrual, atau pengembalian modal yang dilakukan perusahaan sejak tanggal saham tersebut dibeli oleh donor hingga saat ini. . Jika salah satu dari transaksi korporasi ini—disebut perubahan modal—terjadi untuk sementara, Anda harus menyesuaikan basis saham yang Anda miliki sekarang.

Misalnya, jika tebakan terbaik Anda adalah bahwa donor membayar $80 per saham ketika ia memperoleh bunga awalnya, namun perusahaan telah melakukan tiga kali pembagian 2-untuk-1 antara dulu dan sekarang, dasar setiap saham ada di tangan Anda hanya $10 (1/2 x 1/2 x 1/2 dari jumlah setiap saham asal).

Penyesuaian dasar yang sama diperlukan jika ada dividen saham bebas pajak. Dalam hal ini, sebagian dari dasar asli dialokasikan pada saham dividen, dan sisanya tersisa pada saham asli.

Dalam spin-off bebas pajak, dasar saham asli dibagi antara saham perusahaan induk dan saham perusahaan divestasi. Perhitungan seperti itu diperlukan jika Anda memiliki stok pakaian apa pun.

Yang lebih kecil kemungkinannya adalah distribusi tunai pengembalian modal, yang mengharuskan Anda mengurangi basis saham dengan jumlah distribusinya.

Dengan kata lain, mengetahui basis per saham dari kumpulan saham asli hanyalah titik awal. Anda kemudian perlu mencari tahu apakah ada perubahan modal besar-besaran yang memengaruhi angka dasar per saham awal tersebut. Untungnya, ini bukanlah tugas yang mustahil.

Reporter Perubahan Modal untuk menyelamatkan
Sejauh yang saya tahu, hanya ada satu sumber resmi yang memberikan informasi tentang perubahan modal. Penerbit pajak dan hukum bisnis CCH menerbitkan satu set buku yang disebut Capital Changes Reporter. (Ini juga tersedia dalam bentuk CD-ROM dan melalui langganan berbasis Internet.) Anda dapat mencari perusahaan yang dimaksud dan melacak semua perubahan modal selama bertahun-tahun.

Misalnya, siapa pun yang membeli Microsoft ketika perusahaan itu go public pada tahun 1987 mungkin tidak dapat menebak berapa kali sahamnya telah terpecah. Jika Anda memeriksanya di Reporter, Anda akan menemukan tujuh pembagian 2-untuk-1 dan beberapa pembagian 3-untuk-2 sejak hari pertama. (Distribusi tambahan mungkin telah terjadi pada saat Anda membaca ini.) Jadi, Anda mengambil biaya per saham asli dari donor dan membaginya dengan 288 untuk mendapatkan basis per saham dari saham Microsoft yang dihadiahkan hari ini telah diterima. (Astaga, itu investasi yang bagus!)

Jadi di mana Anda bisa menemukan reporternya? Tidak di Barnes & Noble. Ini adalah publikasi yang sangat terspesialisasi (dan mahal). Namun, menurut editor CCH Denise Davidson (yang bantuannya sangat berharga dalam menulis ini), Anda seharusnya dapat menemukan salinannya di perpustakaan umum di kota-kota besar dan perpustakaan sekolah hukum yang bagus. Kantor-kantor kantor akuntan publik besar nasional dan regional juga harus memiliki satu kantor untuk staf pajak mereka. Seperti saya, sebagian besar CPA bagus. Jika Anda meminta maaf, Anda mungkin akan diundang untuk menggunakan Reporter mereka secara gratis.

Broker dengan layanan lengkap juga harus mendaftar, sering kali melalui faks atau Internet. Tapi semoga berhasil membuat broker Anda melakukan penelitian, kecuali Anda adalah klien penting (dan sangat memaksa). Jadi jika Anda tinggal di luar kota besar, perjalanan darat mungkin diperlukan.

Saham yang Anda peroleh sendiri
Jika Anda kehilangan rekor dasar untuk saham yang Anda beli sendiri, sungguh memalukan! Namun, tentu Anda tidak sendirian. Jika ya, Reporter Perubahan Modal tidak akan ada, dan orang-orang seperti saya akan mencari pekerjaan nyata. Ikuti saja prosedur yang sama seperti yang dijelaskan di atas untuk saham yang diterima sebagai hadiah.

Sertifikat Saham Lama
Sekarang katakanlah Anda menemukan atau mewarisi beberapa sertifikat saham lama yang berdebu. Jika perusahaan tersebut masih diperdagangkan secara publik, ikuti langkah-langkah yang diuraikan sebelumnya, termasuk pemeriksaan dari Pelapor Perubahan Modal. Anda mungkin menemukan bahwa Anda secara teoritis berhak atas beberapa saham tambahan, karena distribusi atau kelebihan pembayaran. Namun, seperti yang saya peringatkan di atas, negara bisa menjadi pemilik harta yang tidak diklaim setelah jangka waktu tertentu. Hubungi departemen hubungan investor perusahaan dan tanyakan apa hak Anda.

Jika saham tersebut dimiliki oleh perusahaan yang sudah tidak beroperasi lagi, Anda mungkin masih beruntung. Perusahaan tersebut mungkin telah melakukan merger dengan emiten lain yang masih ada. Sekali lagi, Anda bisa mengetahuinya dengan memeriksa Capital Change Reporter. Misalnya, jika Anda mencari American Motors, Anda akan melihat bahwa perusahaan tersebut bergabung dengan Chrysler pada tahun 1987. Pemegang saham American Motors menerima saham Chrysler dalam kesepakatan tersebut. Tentu saja, Chrysler telah bergabung dengan Daimler-Benz. Anda mungkin berhak atas saham di perusahaan baru.

Reporter juga membuat daftar sekuritas tidak berharga yang akan dikembalikan selamanya. Jika saham lama Anda yang lucu termasuk dalam kategori ini, pemiliknya pasti telah mengambil pengurangan saham yang tidak berharga (yang dianggap sebagai kerugian modal) pada tahun perusahaan tersebut lepas landas. Jika pemilik itu adalah Anda, kerugiannya sama dengan dasar Anda atas saham yang tidak berharga. Kabar baiknya: Jika Anda gagal mengambil pengurangan pada tahun tidak berharga, Anda memiliki waktu tujuh tahun sejak tanggal jatuh tempo pengembalian tahun tersebut untuk mengklaim pengembalian dana dengan mengajukan pengembalian yang diubah. Jika tujuh tahun telah berlalu, Anda tidak bahagia. Maaf tentang itu.

Saham di IRA
Jika saham Anda disimpan di IRA atau rekening pensiun yang memenuhi syarat, Anda tidak perlu mencari melalui Capital Changes Reporter. Satu-satunya nomor yang relevan adalah dasar Anda dalam menghitung kontribusi yang tidak dapat dikurangkan. Untuk IRA tradisional, Anda dapat menemukan jumlah ini di Formulir 8606 terbaru Anda (jika Anda mengajukan dengan benar). Untuk rencana perusahaan, dasar Anda harus tercantum pada pernyataan Anda. Semua penarikan Anda di luar basis Anda akan dikenakan pajak sebagai pendapatan (kecuali penarikan Roth IRA).