Keringanan Pajak untuk Komunitas Peduli Berkelanjutan

Rumah jompo ini bisa berharga mahal. Ada baiknya jika ada keringanan pajak yang tidak banyak diketahui orang untuk membantu meringankan biayanya.

DAFTAR DI MANA ANDA apakah orang tuamu menemanimu melewati tahun-tahun terakhirmu adalah salah satu tugas yang paling ditakuti dalam perencanaan keuangan. Bagi banyak orang, prioritas nomor satu adalah tinggal di rumah – namun hal ini mungkin tidak realistis jika diperlukan bantuan layanan kesehatan yang signifikan.

Bagi warga lanjut usia yang kaya, komunitas pensiunan perawatan berkelanjutan (CCRC) dapat menjadi alternatif yang menarik. Pusat-pusat ini menawarkan berbagai layanan, mulai dari kehidupan mandiri hingga keperawatan terampil. Orang-orang menyukainya karena tidak terlihat seperti panti jompo. Jika Anda mengunjungi beberapa kampus ini, Anda mungkin mengira Anda sedang berada di country club.

Sayangnya, harga yang mahal untuk gaya hidup ini dapat membuat biaya country club terlihat seperti kacang. Biaya pendaftaran bisa mencapai $1 juta, dan biaya bulanan berkelanjutan dapat membuat Anda mengeluarkan biaya $5.000.

Ini jelas bukan untuk semua orang. Namun bagi mereka yang mungkin mampu membayar tagihan tersebut, inilah kabar baik: Pengurangan pajak yang kurang diketahui dapat menurunkan biaya Anda secara signifikan.

Daya tarik CCRC
Jangan bingung antara CCRC dengan fasilitas tempat tinggal berbantuan, yang bagi banyak orang hanyalah akomodasi sementara sebelum pindah ke panti jompo. Orang yang mengikuti CCRC membeli kontrak jangka panjang dengan fasilitas tersebut dan akan berada di sana untuk jangka panjang. Sebagai imbalan atas biaya masuk satu kali dan biaya bulanan berkelanjutan, CCRC menyediakan tempat tinggal dan berbagai layanan medis dan perawatan pribadi di tempat. Tingkat pelayanan terendah adalah hidup mandiri, artinya tidak ada pelayanan keperawatan. Ketika kebutuhan kesehatan dan perawatan pribadi residen menjadi lebih akut, tingkat perawatan beralih ke layanan hidup berbantuan, perawatan jangka panjang dengan layanan keperawatan menengah, dan akhirnya layanan keperawatan terampil, jika diperlukan. Himbauannya: Warga tidak perlu berpindah dari rumah ke rumah karena kebutuhannya berubah. Ini benar-benar merupakan konsep “sisa hidup Anda”. Nama lain untuk pengaturan serupa CCRC adalah “Perawatan Kehidupan”, “Fasilitas Perawatan Kehidupan”, dan “Komunitas Perawatan Kehidupan”.

Kebanyakan CCRC menekankan layanan kesehatan preventif dengan menawarkan imunisasi, pemeriksaan fisik, konseling nutrisi, olahraga, dan terapi fisik di tempat. Pelayanan kesehatan primer, spesialis, tes diagnostik, dan berbagai kombinasi pelayanan kesehatan dan pelayanan pribadi dapat diberikan di klinik rawat jalan, fasilitas perawatan terampil, atau di rumah residen. Layanan lain dapat disesuaikan dengan kebutuhan penghuni dan biasanya mencakup makanan; rumah tangga; mengangkut; dan merencanakan kegiatan sosial, pendidikan dan rekreasi.

Tata letak fisik CCRC dapat bervariasi dari kampus yang luas dengan cottage, rumah teras, dupleks atau townhouse hingga kompleks apartemen bertingkat tinggi. Unit hunian dapat berkisar dari apartemen studio hingga rumah terpisah dengan tiga kamar tidur atau lebih. Tempat tinggal dan sekitarnya bisa sangat mewah, bahkan mewah. Tergantung pada komunitas dan transaksi yang ditandatangani, penduduk dapat menyewa atau memiliki kepemilikan atas real estat.

Pengaturan Biaya
Penduduk CCRC biasanya harus membayar biaya masuk atau pembelian satu kali ditambah biaya pemeliharaan bulanan setelahnya. Mengatakan bahwa biaya ini bisa sangat besar adalah sebuah pernyataan yang meremehkan. Tentu saja, faktor besar dalam biaya bulanan adalah apakah penghuninya masih lajang atau sudah menikah (pada saat ini, dua orang tidak bisa hidup semurah satu). Status kesehatan warga pada hari pertama juga mempengaruhi biaya awal bulanan.

Dengan CCRC, biasanya ada tiga jenis kontrak dan pengaturan biaya yang perlu dipertimbangkan. Ini semua mencakup perumahan, beberapa layanan perumahan (seperti pemeliharaan halaman dan pembersihan interior), serta perawatan medis jangka pendek dan darurat. Biaya bervariasi menurut tingkat layanan.

Apa yang disebut “kontrak diperpanjang” menawarkan perawatan jangka panjang tanpa batas dengan sedikit atau tanpa kenaikan signifikan pada tingkat biaya bulanan reguler. Karena opsi ini memberikan layanan tingkat tinggi sejak awal, ini adalah jenis kontrak yang paling mahal. Namun hal ini akan sangat hemat biaya jika asuhan keperawatan yang sangat terampil diberikan dalam jangka waktu yang lama.

“Kontrak yang dimodifikasi” memberikan sejumlah layanan kesehatan atau perawatan jangka panjang tertentu. Jika tingkat layanan ditingkatkan, biaya tambahan akan dikenakan.

Yang terakhir, “kontrak biaya layanan” hanya mengharuskan penduduk untuk “membayar sesuai pemakaian” untuk layanan medis dan perawatan jangka panjang dengan tarif yang berlaku. Ini adalah pilihan termurah, namun biaya dapat meningkat secara signifikan jika penghuni perlu menambah layanan perawatan untuk jangka waktu yang lama.

Karena kontrak ini rumit dan melibatkan banyak uang (setidaknya biasanya beberapa ratus ribu dolar), saya sangat menyarankan agar calon penghuni mendapatkan nasihat dari CPA dan pengacara sebelum menandatangani garis putus-putus. Dalam pandangan saya, ada dua hal utama yang menjadi perhatian adalah: (1) apakah biaya masuk satu kali memberikan hak kepada penduduk atas kepemilikan langsung atas real estat di mana ia tinggal (“ya”, tentu saja, adalah jawaban yang benar ); dan (2) berapa jumlah, jika ada, biaya pendaftaran yang dikembalikan jika penduduk tersebut meninggal tidak lama setelah pindah. Para lansia sering mengabaikan dua isu penting ini karena mereka sibuk berfokus pada aspek perawatan kesehatan dan perawatan pribadi. Sekarang untuk sudut pandang pajak
Ide penghematan pajak di sini adalah orang tua Anda (atau Anda, tergantung siapa yang membayar) mungkin dapat memotong sebagian dari biaya masuk satu kali CCRC dan biaya bulanan berkelanjutan sebagai biaya pengobatan. Hal ini berlaku meskipun orang tua Anda saat ini tinggal mandiri di CCRC dan hanya membutuhkan sedikit atau tanpa perawatan.

Dengan kata lain, Anda secara efektif diperbolehkan untuk mengklaim pengurangan biaya pengobatan yang dibayar di muka terlepas dari status kesehatan penduduk CCRC saat ini (yang mungkin baik). Karena biaya yang sedang kita bicarakan bisa sangat tinggi, penghapusan besar-besaran dapat diperbolehkan meskipun terdapat penyesuaian dasar pendapatan kotor sebesar 7,5% untuk biaya pengobatan yang dapat dikurangkan. Aturan tersebut mengatakan bahwa wajib pajak hanya dapat menghapus biaya pengobatan jika melebihi 7,5% dari AGI-nya. Konsep pengurangan medis prabayar ini mungkin terdengar terlalu bagus untuk menjadi kenyataan, namun hal ini sah. Faktanya, beberapa CCRC menyebutkannya dalam literatur periklanan dan promosi mereka.

Bagi pembaca yang skeptis, saya ingin mengutip keputusan Pengadilan Pajak tahun 2004 sebagai cadangan saya, Delbert L.Baker v. Komisaris. Keluarga Baker memulai dari kategori hidup mandiri di CCRC California kelas atas, tinggal di dupleks dengan dua kamar tidur dan dua kamar mandi yang dilengkapi dengan sistem tali tarik darurat yang dipantau untuk krisis medis. Selain itu, warga mandiri seperti keluarga Baker memiliki akses terhadap layanan medis dari pusat kesehatan masyarakat di lokasi. Mereka juga dapat memanfaatkan fasilitas kesehatan lainnya di lokasi seperti kolam renang, spa, dan fasilitas olah raga. Keluarga Baker mengklaim potongan biaya pengobatan setara dengan sekitar 27% dari biaya pendaftaran tahun pertama mereka dan sekitar 40% dari biaya bulanan mereka untuk dua tahun berikutnya yang diaudit. Persentase ini dihitung oleh komite warga CCRC berdasarkan data keuangan yang disediakan oleh organisasi nirlaba yang mengelola komunitas tersebut.

Ketika FBI mengaudit pengembalian Bakers, mereka mengizinkan pemotongan sebesar hanya sekitar 19% dari biaya bulanan. Keluarga Baker memutuskan untuk membawa kasus mereka ke pengadilan pajak, yang merupakan langkah bijaksana karena mereka menang besar. Satu-satunya argumen mereka yang kalah adalah upaya untuk mengklaim potongan pengobatan untuk biaya CCRC yang dialokasikan untuk fasilitas kolam renang, spa, dan olahraga komunitas. Jenis biaya ini tidak dapat dikurangkan jika manfaat dari fasilitas tersebut hanya bermanfaat bagi kesehatan Anda secara umum dan bukan untuk pengobatan kondisi medis tertentu.

Intinya: Kemenangan Wajib Pajak
Keputusan Pengadilan Pajak tahun 2004 merupakan kabar baik bagi para lansia karena keputusan tersebut menegaskan bahwa penduduk CCRC dapat menganggap sebagian besar biaya masuk satu kali dan biaya bulanan berulang sebagai biaya pengobatan yang dibayar di muka. Bahkan lebih baik lagi, jumlah yang dapat dianggap sebagai biaya pengobatan tidak bergantung pada tingkat layanan kesehatan yang sebenarnya diterima oleh penduduk selama tahun yang bersangkutan. Mereka hanya bergantung pada total biaya pengobatan CCRC sehubungan dengan keseluruhan pengeluaran atau pendapatan keseluruhan dari biaya yang dibayarkan oleh warga. Setiap CCRC yang patut dipertimbangkan harus memiliki perkiraan persentase yang tersedia untuk dievaluasi oleh calon penduduk.

Terakhir, izinkan saya menjelaskan satu hal penting. IRS mengatakan seseorang harus menandatangani perjanjian perawatan seumur hidup kontrak seperti CCRC untuk mengklaim pengurangan biaya pengobatan saat ini untuk jumlah yang dibayarkan kepada komunitas yang tidak bergantung pada tingkat layanan medis yang sebenarnya diberikan kepada orang tersebut. Jadi keringanan pajak yang saya jelaskan di sini tidak tersedia secara universal bagi siapa pun yang memasuki fasilitas pensiun. (Lihat Keputusan Pendapatan IRS 93-72.)