Kembangkan formulir pajak yang paling rumit

SAN FRANCISCO – Bagaimana IRS bertahan? Formulir 1040 sependek itu – hanya satu halaman dua sisi – bahkan ketika peraturan perpajakan menjadi semakin rumit?

Dengan mencetak sebagian besar pekerjaan kasar yang diperlukan untuk melakukan pajak ke dalam banyak formulir, jadwal, dan lembar kerja lain yang muncul dari selembar kertas itu.

Formulir 1040 “hampir seperti ringkasan jadwal,” kata Bernie Kent, mitra layanan keuangan pribadi di PricewaterhouseCoopers‘ kelompok jasa perusahaan swasta.

“Jalurnya sendiri cukup sederhana. Jadwal yang mereka referensikan justru menciptakan kompleksitas yang lebih besar,” katanya. Setelah Anda melewati batas gaji pada Formulir 1040, “semua hal itu memiliki jadwal terpisah di tempat lain.” Lihat Edisi Akhir Pekan untuk melihat 1040 baris yang paling mungkin membuat Anda tersandung.

Berikut ini adalah formulir dan jadwal yang paling rumit, sehingga memerlukan penanganan pajak yang paling hati-hati, menurut pakar pajak yang disurvei oleh MarketWatch.

Klik di sini untuk mengunjungi halaman Perencanaan Pajak FOXBusiness.com.

Formulir 8801: Jangan lupa kredit Anda

Semua orang tahu itu pajak minimum alternatif memang membingungkan, tapi bagaimana dengan proses penerusan kredit AMT dari tahun-tahun sebelumnya? Ini terjadi pada formulir 8801.

“Ketika Anda membayar AMT, terkadang Anda bisa, tetapi tidak selalu, mendapatkan kredit” untuk itu di tahun depan, kata Kent. “Formulir 8801 menghitung jumlah sisa kredit yang mungkin tersedia untuk Anda,” ujarnya.

Umumnya, kredit ini tersedia bagi mereka yang terjebak dalam AMT sebagai akibat dari situasi perpajakan yang bersifat sementara, seperti pelaksanaan opsi saham insentif, namun tidak bagi mereka yang membayar AMT sebagai akibat dari situasi perpajakan yang sedang berlangsung, seperti pengurangan pajak penghasilan negara.

“Sejauh (pembayaran AMT Anda) disebabkan oleh barang-barang yang akan dibalik pada tahun berikutnya, maka Anda bisa mendapatkan sisa kredit untuk pajak tersebut. Opsi saham insentif adalah contoh sempurna, dan depresiasi adalah contoh lainnya,” kata Kent. Sebaliknya, “pengurangan pajak penghasilan atau pengurangan perincian lain-lain, tidak akan dibatalkan pada tahun berikutnya. Itu adalah perbedaan permanen… Anda tidak mendapatkan kredit untuk itu.”

Ini adalah peraturan pajak yang tidak diperuntukkan bagi orang yang lemah hati. “Anda harus melalui AMT reguler dan kemudian melanjutkan,” kata Kent. Di masa lalu, “bahkan beberapa perangkat lunak komputer tidak mendapatkan jawaban yang benar karena membuat asumsi tertentu yang tidak seharusnya dibuat.”

Klik di sini untuk instruksi IRS untuk formulir ini.

Formulir 6251: Teman lama kita, AMT

Sangat mudah untuk melewati baris 45 pada Formulir 1040, tetapi Anda tidak boleh melakukannya: Di sinilah Anda memasukkan pajak minimum alternatif Anda. Karena semakin banyak pembayar pajak yang dikenakan pajak ini, dan sulit untuk menentukan apakah Anda berhutang kecuali Anda melakukan perhitungan, wajib pajak harus mengunjungi Formulir 6251.

“Secara teori, Anda harus selalu memeriksa apakah Anda dikenakan pajak minimum alternatif,” kata Irene Lawrence, agen terdaftar di Palo Alto, California. Lawrence juga merupakan wakil presiden pertama dari California Society of Enrolled Agents.

“Dulu, orang biasa tidak perlu repot-repot pergi dan mengisinya karena mereka tidak akan ketahuan. Itu sebabnya, hal itu tidak terlihat oleh kebanyakan orang biasa,” katanya.

Meskipun banyak pakar pajak merekomendasikan untuk menyewa seorang profesional pajak untuk mengetahui pajak-pajak ini, yang lain mengatakan bahwa wajib pajak yang merasa percaya diri membuat Formulir 1040 sendiri mungkin akan baik-baik saja dengan Formulir 6251.

“Ini cukup rumit. Pada dasarnya seperti mengalami 1040 kedua,” kata Mark Luscombe, analis utama di CCH, sebuah perusahaan perangkat lunak dan penerbitan pajak di Riverwoods, Illinois. Namun “jika Anda dapat melakukan 1040 sendiri, Anda mungkin juga dapat melakukan 6251 sendiri. Salah satu keuntungan menggunakan program perangkat lunak pajak adalah bahwa ini adalah yang terbaik dari 1040.”

Klik di sini untuk instruksi IRS pada formulir ini.

Lampiran D

Jadwal D, untuk melaporkan keuntungan dan kerugian modal, sudah tidak asing lagi bagi banyak wajib pajak, namun tidak membuat penghitungannya menjadi lebih mudah.

Satu masalah: Ada berbagai tarif pajak keuntungan modal yang perlu dipertimbangkan, termasuk tarif 28% untuk jenis barang koleksi tertentu, tarif 5% untuk wajib pajak berpendapatan rendah atas keuntungan dari keusangan inventaris, dan tarif 15% yang dibayar oleh pembayar pajak berpenghasilan tinggi untuk keuntungan jangka panjang. Selain itu, tarif pajak penghasilan biasa berlaku untuk keuntungan modal jangka pendek.

Bahkan ada tarif lain sebesar 25% yang mungkin berlaku jika Anda telah menjual real estat yang telah Anda klaim penyusutannya.

“Sangat tidak intuitif ketika Anda sampai ke halaman kedua Jadwal D,” kata Kent. “Untuk mengetahui berapa tingkat yang tepat untuk setiap jenis capital gain, Anda harus melalui serangkaian perhitungan yang rumit.

Hambatan Jadwal D lainnya bagi pembayar pajak: Mengetahui dasar biaya investasi mereka. “Saat Anda menjual sesuatu, Anda perlu tahu berapa banyak Anda membayarnya,” kata Lawrence. “Kami sudah terbiasa jika semua transaksi kami dilaporkan” kepada kami di 1099, katanya. Seringkali, “hanya melaporkan berapa harga jualnya”, belum tentu berapa banyak pembayar pajak membayar untuk investasi tersebut. “Ini adalah pekerjaan yang tidak terduga bagi banyak orang,” kata Lawrence.

http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040sd.pdf”>Lihat instruksi IRS untuk Jadwal D (PDF).

Formulir 8903: Domestik…ya?

Ada baris baru di Formulir 1040 yang mungkin akan membingungkan banyak pembayar pajak: baris 35 sekarang digunakan untuk mengklaim pengurangan “kegiatan produksi dalam negeri” – jika Anda tahu apa itu. Anda memerlukan formulir 8903 untuk melakukan ini.

Pada dasarnya, peraturan ini memperbolehkan Anda untuk mengurangi hingga 3% penghasilan Anda dari aktivitas bisnis tertentu (3% tersebut meningkat menjadi 9% pada tahun 2009).

“Saya berani bertaruh bahwa ini akan menjadi garis No. 1 di seluruh 1040 yang akan kacau,” kata Cindy Hockenberry, analis informasi pajak di National Association of Tax Professionals, sebuah kelompok perdagangan. “Ada banyak kemitraan dan entitas yang memenuhi syarat… ada lebih banyak orang yang terkena dampak jalur ini daripada yang Anda kira.”

Ini adalah pengurangan bisnis, namun muncul pada 1040 karena “untuk mitra dalam kemitraan atau pemegang saham di perusahaan S, pengurangan tersebut ditentukan pada tingkat individu dan bukan pada tingkat bisnis,” kata Luscombe.

Banyak jenis kegiatan usaha yang memenuhi syarat, katanya, termasuk petani dan perajin. “Jika Anda mempunyai bisnis sampingan kecil di mana Anda membuat sesuatu,” itu mungkin memenuhi syarat.

Apa susahnya itu? “Yang benar-benar rumit dalam hal ini adalah Anda harus melakukan alokasi yang belum pernah Anda lakukan sebelumnya,” kata Luscombe, untuk memperhitungkan produksi dalam negeri tetapi mengabaikan barang-barang produksi luar negeri.

Contohnya: “Anda mengimpor sepatu dan membuat tali sepatunya di dalam negeri. Sepatu tersebut tidak memenuhi syarat karena diimpor, tetapi tali sepatunya memenuhi syarat,” kata Luscombe. “Jadi, Anda harus mengalokasikan biaya (dan pendapatan dari) tali sepatu secara terpisah dari sepatunya.”

Untuk menghitung pengurangan ini, wajib pajak harus menggunakan Formulir 8903.

Klik di sini untuk instruksi IRS untuk formulir ini.

Formulir 8582: Melaporkan hilangnya aktivitas pasif

Teka-teki lainnya: Formulir untuk melaporkan kehilangan aktivitas pasif. “Jika Anda berinvestasi pada entitas flow-through seperti kemitraan atau perusahaan S di mana Anda tidak bekerja secara aktif selama 500 jam atau lebih per tahun, maka itu adalah aktivitas pasif,” kata Kent.

Jika Anda memiliki real estate yang Anda sewakan, ini juga dapat dikualifikasikan sebagai aktivitas pasif. “Ini tentu bukan suatu bentuk yang aneh bagi para investor, khususnya investor real estat,” ujarnya.

“Ini rumit karena perhitungan yang harus Anda lalui, dan Anda harus melakukannya untuk pajak reguler dan untuk AMT,” kata Kent, dan mungkin sulit untuk menentukan apa yang termasuk aktivitas pasif dan apa yang bukan. “Ini menjadi sangat rumit.” Misalnya, katanya, pada beberapa transaksi real estat, kerugiannya mungkin merupakan kerugian aktif terhadap pendapatan lain.

Klik di sini untuk instruksi IRS pada formulir ini.

Hak Cipta (c) 2006 MarketWatch, Inc.