Kapan harus mengajukan formulir pajak hadiah

Umumnya, Anda hanya perlu mengajukan formulir pajak hadiah bila Anda melebihi batas hadiah bebas pajak tahunan sebesar $11.000. Namun sebaiknya kirimkan Formulir 709 itu setiap kali Anda melakukan transaksi dengan anggota keluarga yang bernilai lebih dari $11.000 — meskipun itu bukan hadiah. Jika Anda lupa, mungkin ada masalah dengan IRS di kemudian hari. Ini yang kurus.

Batas waktu pelaporan hadiah kena pajak
Hampir semua orang tahu tentang aturan hadiah bebas pajak sebesar $11.000, tetapi jika Anda tidak tahu, berikut cara kerjanya. Setiap tahun, Anda dapat memberikan uang atau barang lain senilai hingga $11.000 kepada satu penerima (penerima hadiah). Jika Anda sudah menikah, Anda dan pasangan Anda dapat bersama-sama menyumbangkan hingga $22.000 per penerima manfaat. Anda tidak perlu membayar pajak hadiah apa pun, dan pembebasan pajak properti Anda tetap berlaku.

Namun apa jadinya jika melebihi batas tersebut?

Anda mungkin perlu mengajukan pengembalian pajak hadiah federal, menggunakan Formulir IRS 709. Ini biasanya diperlukan jika Anda memberikan hadiah senilai lebih dari $11.000 kepada individu atau beberapa hadiah kepada satu individu yang jumlah pengambilannya lebih dari $11.000. Hadiah di atas batas tahunan $11.000 disebut “hadiah kena pajak”. Jangan panik! Anda sebenarnya tidak akan berhutang pajak hadiah federal apa pun kecuali hadiah kena pajak kumulatif Anda melebihi pembebasan pajak hadiah sebesar $1 juta. Namun Anda tetap harus mengajukan formulir 709 jika Anda memberikan hadiah kena pajak, meskipun tidak ada pajak yang terutang. Tanggal jatuh tempo sama dengan 1040 Anda.

Jika Anda memerlukan lebih banyak waktu untuk mengumpulkan Formulir 709, ajukan Formulir 4868 sebelum pajak Anda jatuh tempo. Ini akan memperpanjang tanggal jatuh tempo 1040 dan 709 Anda menjadi 15 Agustus. Pastikan untuk mencentang kotak yang sesuai di Bagian II Formulir 4868 untuk memberi tahu IRS bahwa Anda menginginkan perpanjangan Formulir 709.

Jika Anda ingin memperpanjang 709 tetapi tidak 1040, Anda harus mengirimkan surat ke Direktur Distrik IRS setempat di Pusat Layanan IRS yang menangani pengembalian Anda. Persetujuan tidak otomatis. Sebaliknya, persetujuan dilakukan secara otomatis dengan Formulir 4868. Jadi ikuti cara itu.

Bersiaplah untuk membayar pajak penghasilan apa pun yang harus Anda bayar dengan Formulir 4868. Begitu pula jika Anda benar-benar berhutang pajak hadiah federal. Jika tidak, Anda akan dikenakan bunga dan denda atas kekurangan tersebut.

Pelaporannya tentang anggota keluarga
Apakah Anda menjual rumah, mobil, atau warisan sekretaris Chippendale kepada anak-anak Anda tahun ini? Jika demikian, Anda harus mempertimbangkan untuk mengisi Formulir 709. Mengapa? Karena IRS dapat mengklaim transaksi antara Anda dan anggota keluarga sebenarnya adalah hadiah terselubung. Hal ini mungkin terjadi ketika Anda menjual aset yang bermasalah, seperti real estate atau saham dalam bisnis keluarga, kepada anggota keluarga.

Misalkan Anda menjual rumah peristirahatan Anda kepada seorang anak dewasa seharga $275.000 pada tahun 2004. Menurut pendapat Anda, harga $275.000 mewakili nilai pasar penuh pada saat itu. IRS mungkin tidak setuju. Setelah Anda meninggal dan pergi, FBI dapat mengaudit pengembalian pajak properti Anda dan mengklaim bahwa rumah itu sebenarnya bernilai $320.000. Ini berarti hadiah sebesar $45.000 untuk anak Anda ($320.000 – $275.000), yang dapat memicu tagihan pajak properti yang lebih besar untuk ahli waris Anda. Atau jika Anda memberikan banyak hadiah kena pajak selama hidup Anda, Anda mungkin harus membayar tagihan pajak hadiah federal yang lebih besar sebelum Anda meninggal.

Berikut cara menghindari masalah tersebut. Ungkapkan transaksi penjualan rumah ke IRS dengan mengisi Formulir 709 untuk tahun pajak 2004. Dengan asumsi penilaian $275.000 Anda benar (atau mendekati), tidak ada hadiah kena pajak. Namun dengan mengajukan Formulir 709, IRS kini hanya memiliki waktu tiga tahun untuk mempertanyakan nilai rumah tersebut. Dengan asumsi tiga tahun berlalu dengan lancar, IRS tidak dapat mengangkat masalah ini nanti saat mengaudit pengembalian pajak properti Anda atau pengembalian pajak hadiah di masa depan.

Anda mungkin ingin menyewa ahli pajak untuk memastikan Anda memenuhi aturan pengungkapan Formulir 709 khusus untuk setiap transaksi non-hadiah yang signifikan dengan anggota keluarga. Beri tahu profesional Anda untuk membaca dengan cermat Peraturan 301.6501(c)-1(f)(4) untuk mengetahui semua detail yang mengerikan. Sayangnya, hal ini bukanlah pengetahuan umum, bahkan di kalangan penasihat pajak yang sangat kompeten sekalipun.

Seperti yang telah dijelaskan sebelumnya, Anda sebaiknya memperpanjang batas waktu pengajuan Formulir 709 jika Anda membutuhkan waktu lebih lama.