Gerakan perencanaan pajak akhir tahun untuk tahun 2003

Beberapa langkah strategis hari ini dapat menghemat banyak uang pada tanggal 15 April.

TIDAK TERLALU TERLAMBAT! Antara sekarang dan 31 Desember, Anda masih dapat mengambil langkah-langkah untuk mengurangi tagihan pajak penghasilan tahun 2003 Anda. Bahkan yang lebih baik lagi, Undang-Undang Rekonsiliasi Keringanan Pajak Ketenagakerjaan dan Pertumbuhan tahun 2003 menciptakan beberapa peluang baru yang terlalu sayang untuk diabaikan. Jadi baca terus — dan simpan.

Panen kerugian pajak pada tahun yang paling berhasil
Sekarang adalah waktu yang tepat untuk berpikir untuk membuang saham-saham yang merugi dan investasi reksa dana (untungnya, Anda mungkin memiliki jumlah yang jauh lebih sedikit dibandingkan tahun lalu). Anda dapat menggunakan kerugian modal yang diakibatkannya untuk melindungi keuntungan modal yang diperoleh awal tahun ini, serta keuntungan tambahan apa pun yang diperoleh antara sekarang dan akhir tahun. Setelah Anda mengimbangi semua keuntungan modal, Anda dapat mengurangi sisa kerugian modal hingga $3.000 dari pendapatan biasa yang dikenakan pajak tinggi dari gaji, bunga, distribusi program pensiun, tunjangan, dan sebagainya ($1.500 jika Anda menggunakan pengajuan menikah- status terpisah). Lagi pula, jika Anda masih memiliki kelebihan kerugian modal, kerugian tersebut akan terbawa ke tahun depan dan tunduk pada aturan yang sama lagi. (Untuk informasi lebih lanjut tentang dasar-dasar capital gain, klik di sini.)

Tapi Anda mungkin tahu semua itu. Namun tahun ini, ada satu hal yang perlu dipertimbangkan.

Jika Anda mengalami kerugian panen jangka panjang
Berkat undang-undang tahun 2003, keuntungan dan kerugian modal jangka panjang Anda untuk tahun ini harus dipisahkan menjadi keuntungan dan kerugian dari penjualan sebelum tanggal 6 Mei 2003, dan keuntungan dan kerugian dari penjualan setelah tanggal 5 Mei. Jadi, jika Anda mengikuti strategi lama dalam mengumpulkan sejumlah kerugian modal jangka panjang sebelum akhir tahun, strategi tersebut akan menjadi yang pertama mengimbangi keuntungan jangka panjang dari penjualan setelah tanggal 5 Mei. Karena keuntungan tersebut akan dikenakan pajak maksimal 15%, penghematan pajak Anda dari kerugian jangka panjang tidak akan melebihi 15%. Ini lebih baik daripada tidak sama sekali, namun menunggu bisa menjadi langkah yang cerdas dalam hal pajak.

Khususnya, jika Anda hanya mengharapkan keuntungan jangka pendek (atau tidak sama sekali) pada tahun 2004, Anda mungkin lebih baik menunda setidaknya sebagian dari kerugian jangka panjang Anda hingga tahun depan. Dengan begitu, Anda dapat menggunakan kerugian yang ditangguhkan untuk mengimbangi keuntungan jangka pendek tahun depan ditambah hingga $3.000 (atau $1.500) dari pendapatan biasa tahun depan. Karena jumlah ini akan dikenakan pajak dengan tarif normal hingga 35%, pendekatan menunggu hingga tahun depan dapat menghasilkan penghematan pajak hingga 35%. (Semua penggemar Cubs dan Red Sox akan dengan mudah memahami draf apa pun yang menunggu hingga tahun depan.)

Di sisi lain, jika memanen kerugian jangka panjang sebelum akhir tahun memungkinkan Anda mengimbangi keuntungan jangka panjang sebelum tanggal 6 Mei, penghematan pajak Anda secara umum akan sebesar 20%. Lebih baik! Dan jika kerugian akibat panen sebelum akhir tahun memungkinkan Anda mengimbangi keuntungan jangka pendek dan pendapatan biasa hingga $3.000 (atau $1.500), maka penghematan pajak akan mencapai 35% dari tarif reguler Anda. Jauh lebih baik! Dalam salah satu skenario terakhir ini, ini mungkin merupakan cara cerdas pajak untuk memanfaatkan kerugian Anda tahun ini, bukan tahun depan.

Jika Anda mengalami kerugian panen jangka pendek
Jika Anda memanen kerugian jangka pendek sebelum akhir tahun, kerugian tersebut akan menjadi yang pertama mengimbangi keuntungan jangka pendek yang diperoleh kapan saja di tahun ini. Keuntungan ini akan dikenakan pajak dengan tarif normal hingga 35%. Oleh karena itu, penghematan pajak Anda bisa mencapai 35%.

Jika Anda tidak memiliki keuntungan jangka pendek, kerugian jangka pendek yang dipanen sebelum akhir tahun akan dikompensasikan terlebih dahulu untuk mengimbangi keuntungan jangka panjang setelah tanggal 5 Mei, yang akan dikenakan pajak maksimal 15%. Jadi penghematan pajak Anda akan berada pada tingkat yang rendah, itu bagus, tapi tidak bagus. Setelah keuntungan jangka panjang Anda dihapuskan setelah tanggal 5 Mei, sisa kerugian jangka pendek sebelum tanggal 6 Mei akan mengimbangi keuntungan jangka panjang yang umumnya akan dikenakan pajak sebesar 20%. Jadi penghematan pajak Anda akan menjadi 20%. Lebih baik! Dan jika memanen kerugian jangka pendek memungkinkan Anda mengimbangi pendapatan biasa hingga $3.000 (atau $1.500), penghematan pajak pada tarif biasa akan mencapai 35%. Jauh lebih baik!

Keluar dari kalkulator
Seperti yang Anda lihat, dampak pasti dari hilangnya panen antara sekarang dan akhir tahun bergantung pada keadaan Anda. Jadi saya sarankan untuk mengeluarkan catatan Anda, kalkulator Anda, dan Jadwal D Formulir 1040 versi 2003 untuk mengetahui posisi Anda sebelum melakukan pemanenan serius. (Anda dapat mencetak salinan draf Lampiran D di sini.) Setelah Anda mengetahui posisi Anda, inilah saran saya, sekali lagi secara singkat: