DAF: Hadiah amal yang terus diberikan

Minggu ini, Gail menjelaskan cara kerja dana bantuan donor.

Gail sayang-

Kami bukanlah orang yang saya anggap “kaya”, namun istri saya baru-baru ini mewarisi sejumlah kecil uang – sekitar $18.000 – dan sebelum uang tersebut dibelanjakan untuk hal-hal kecil yang tidak akan pernah kami ingat, kami ingin menyumbangkan sebagian darinya kepada amal. Kami juga ingin menggunakannya untuk mengajari anak-anak kami – Brinn dan Ellie, usia 7 dan 9 tahun – tentang filantropi dan pentingnya mengingat mereka yang kurang beruntung.

Saya dan istri saya memberikan sumbangan rutin ke gereja kami, namun selain itu, kami tidak sepakat mengenai badan amal mana yang harus menerima uang ini. Preferensi saya adalah memberikan seluruh jumlah kepada satu badan amal sehingga hal itu benar-benar membuat perbedaan. Istri saya ingin menyebarkannya.

Saya pernah mendengar tentang “dana yang disarankan oleh donor”, namun tidak tahu banyak tentangnya. Bisakah Anda memberi tahu saya cara kerjanya? Apakah kita tetap mendapat potongan pajak jika menempuh jalur itu?
Terima kasih,
Karel

Carl sayang-

Ide yang sangat bijaksana! Dan waktunya sangat tepat: tanggal 15 November adalah “Hari Filantropi Nasional”.

Bayangkan dana yang dinasehati oleh donor, atau “DAF”, sebagai hadiah amal yang berpotensi untuk terus disumbangkan. Ini adalah cara yang bagus untuk mendukung tujuan yang Anda yakini dan pada saat yang sama mengajarkan pelajaran penting kepada generasi penerus tentang membagikan berkah mereka. Faktanya, DAF memungkinkan Anda menciptakan warisan yang akan terus mendukung organisasi yang keluarga Anda pedulikan bahkan setelah Anda dan pasangan Anda meninggal.

Hal pertama yang harus dipahami adalah bahwa dana yang dinasehati oleh donor itu sendiri merupakan badan amal yang didirikan secara hukum. Artinya, ketika Anda memberikan kontribusi, Anda mendapat potongan pajak untuk tahun tersebut meskipun tidak ada distribusi yang dilakukan. (Lebih lanjut mengenai berapa banyak yang dapat Anda kurangi nanti.) Seperti halnya sumbangan amal yang dapat mengurangi pajak, kontribusi Anda tidak dapat dibatalkan; kamu tidak bisa menanyakannya kembali.

Seperti 401(k), dana yang disarankan oleh donor menawarkan sejumlah opsi investasi, atau kumpulan uang. Karena banyak DAF disponsori oleh perusahaan reksa dana, mereka hanya menggunakan reksa dana untuk tujuan ini. Anda “menasihati” DAF tentang bagaimana kontribusi Anda harus diinvestasikan. Pilihan yang umum mencakup kumpulan “alokasi aset” yang telah ditentukan sebelumnya dan dikelola secara profesional berdasarkan tujuan investasi tertentu seperti “pertumbuhan moderat” atau “pemeliharaan pokok”. Beberapa DAF juga memungkinkan Anda menyesuaikan kumpulan investasi Anda dengan menggabungkan reksa dana individual.

Setelah akun DAF Anda dibuat, Anda kemudian dapat “memberi saran” kepada pengurus dana yang dinasehati oleh donor mengenai badan amal mana yang ingin Anda terima “hibah” (distribusi) dari akun Anda dan berapa jumlahnya. Untuk memenuhi syarat, organisasi harus memenuhi definisi IRS tentang badan amal (1) atau yayasan operasi swasta (2). Ini mencakup semua kelompok yang biasanya Anda pikirkan: lembaga keagamaan, rumah sakit nirlaba, kelompok lingkungan hidup, museum, lembaga pendidikan, organisasi yang didedikasikan untuk tujuan ilmiah/medis, dan sebagainya. Faktanya, badan amal mana pun yang terdaftar di Amerika Serikat memenuhi syarat. Anda dapat mendukung tujuan amal di luar negara ini hanya dengan merekomendasikan akun DAF Anda untuk memberikan hibah kepada badan amal internasional yang hadir di sini. UNICEF dan Palang Merah Internasional adalah dua contohnya.

Para pengawas dana yang dinasehati oleh donor meninjau semua rekomendasi hibah untuk memastikan bahwa uang tersebut disalurkan ke badan amal yang memenuhi syarat. Jika mereka memutuskan bahwa hal ini tidak terjadi, mereka mungkin menolak permintaan Anda. Hal ini karena ada hukuman serius bagi DAF jika asetnya tidak digunakan untuk mendukung badan amal bonafid lainnya.

“Hibah” yang Anda rekomendasikan kepada badan amal pilihan Anda dapat diberikan atas nama Anda atau tanpa nama. Perhatikan bahwa karena Anda menerima potongan pajak saat memberikan kontribusi pada dana yang disarankan oleh donor, Anda tidak mendapatkan potongan lagi saat uang didistribusikan dari rekening Anda.

Karena dana yang disarankan oleh donor adalah badan amal (anggaplah itu sebagai badan amal yang menyimpan kontribusi Anda sampai Anda menginstruksikannya untuk mendistribusikan uang tersebut ke badan amal lain), Anda tidak dikenakan pajak atas penghasilan yang tidak diakumulasikan di akun Anda. Artinya, Anda mungkin bisa memberi lagi ke badan amal pilihan Anda seiring dengan meningkatnya nilai kontribusi awal Anda. (Tentu saja, nilai akun Anda juga dapat menurun jika investasi yang Anda pilih menurun.)

Anda akan menerima laporan rutin – biasanya triwulanan dan tahunan – tentang saldo di akun DAF Anda. Hal ini tidak hanya memberikan perincian tentang kinerja investasi Anda, namun juga mencantumkan semua hibah yang telah dibayarkan dan kontribusi tambahan apa pun yang diberikan.

Saat Anda membuat akun di dana yang disarankan oleh donor, Anda dapat menyebutnya apa pun yang Anda inginkan. Misalnya, saya mungkin menyebut akun saya “Rekening Pemberian Amal Keluarga Buckner”. Pihak ketiga diperbolehkan berkontribusi pada DAF, jadi jika anggota keluarga lain mendukung apa yang Anda lakukan, mereka dapat memberikan donasi ke akun DAF Anda. Mereka akan mendapat potongan pajak.

Sebagai individu yang memberikan kontribusi awal, Anda akan menjadi donor “utama”. Namun, Anda dapat menunjuk orang lain yang juga memiliki wewenang untuk membuat rekomendasi tentang bagaimana akun tersebut diinvestasikan dan siapa yang dapat mengizinkan hibah untuk badan amal tertentu. Anda juga akan menyebutkan nama “donor penerus” untuk mengambil alih ketika Anda dan penasihat lain yang Anda sebutkan telah meninggal. Penerus Anda dapat melanjutkan tugas merekomendasikan bagaimana sisa uang harus diinvestasikan dan dibayarkan.

Karena mereka masih di bawah umur, anak-anak Anda saat ini masih terlalu kecil untuk menjadi penasihat. Namun tentunya mereka sudah cukup umur untuk bisa diajak berdiskusi tentang orang dan/atau tujuan apa yang ingin mereka bantu dan mengapa penting untuk membantu mereka yang kurang beruntung. Berbeda dengan pemberian dana komunitas yang hanya bersifat lokal, hibah DAF dapat mencakup lingkup lokal hingga global. Misalnya, jika putri Anda adalah seorang penyayang binatang, dia mungkin ingin berkontribusi pada masyarakat yang manusiawi di kota Anda. Putra Anda mungkin ingin membantu menyelamatkan hutan hujan Amazon atau membantu korban bencana alam.

Dana yang dinasehati oleh donor harus mendistribusikan setidaknya 5 persen dari aset mereka setiap tahun. Namun, hal ini berdasarkan jumlah total uang yang dibayarkan DAF diri sendiri dan tidak dihitung berdasarkan akun individual. Namun, untuk memastikan mereka tidak melanggar hukum, beberapa DAF mungkin mewajibkan setiap akun untuk menyumbang minimal 5 persen dari asetnya setiap tahun. Ini adalah sesuatu yang patut Anda tanyakan, karena jika tidak diperlukan, berarti lebih banyak donasi Anda yang dapat disimpan dalam dana tersebut, dengan potensi peningkatan nilainya sehingga Anda memiliki lebih banyak hal untuk diberikan di masa mendatang. Tentu saja, alasan utama Anda membuat akun DAF adalah untuk mendukung badan amal favorit Anda, jadi ini mungkin tidak menjadi masalah bagi Anda.

Faktor lain yang membedakan beberapa dana bantuan donor adalah betapa mudahnya mereka mengakomodasi kontribusi non-tunai. DAF adalah cara yang bagus untuk mendapatkan aset yang dihargai dari harta milik Anda, menghindari membayar pajak keuntungan modal dan pajak harta benda atas aset tersebut, Dan mendapatkan pengurangan pajak untuk jumlah penuh.

Misalnya, Anda memiliki saham XYZ senilai $1.000 dengan “basis” (harga pembelian asli) $400. Tahun ini, alih-alih menulis cek seperti biasa ke badan amal favorit Anda, Anda ingin menyumbangkan stoknya. Masalahnya adalah badan amal Anda tidak mampu menerima sumbangan non-tunai.

Jika Anda menjual sahamnya, Anda akan mendapatkan kurang dari $1.000 setelah membayar biaya perantara dan pajak yang harus dibayar. Dengan asumsi Anda memiliki saham ini setidaknya selama satu tahun, pajak keuntungan modal jangka panjang adalah $90 (15 persen x keuntungan $600). Anda dan lembaga amal akan rugi karena kontribusi Anda berkurang menjadi sekitar $900 atau kurang. Anda mendapatkan potongan pajak yang lebih kecil dan badan amal tersebut menghasilkan lebih sedikit uang.

Di sisi lain, selain uang tunai, sebagian besar dana bantuan dari donor Bisa menerima kontribusi dalam bentuk properti berwujud seperti surat berharga yang diperdagangkan secara publik, perhiasan dan karya seni. Seorang juru bicara DAF mengatakan kepada saya bahwa mereka mendapat sumbangan berupa apa saja mulai dari real estat, bus Greyhound, hingga kursi di Bursa Perdagangan Chicago!

Jika Anda menyumbangkan saham yang Anda hargai ke dana yang disarankan oleh donor, Anda akan mendapatkan pengurangan pajak sebesar nilai pasar wajar penuh, $1.000 dalam contoh ini.(3) Ketika DAF menjual saham dan menginvestasikan hasilnya di akun Anda, penjualan tersebut harga tidak dikurangi pajak karena, sebagai badan amal, DAF tidak perlu membayar pajak. Penjualan tersebut akan menghasilkan biaya perantara yang khas, sehingga jumlah yang dikreditkan ke akun Anda akan sedikit dikurangi dengan biaya transaksi ini. Namun, Anda tetap harus membayarnya jika Anda menjual sendiri sahamnya. Setelah akun Anda didanai, Anda dapat “menasihati” wali DAF Anda untuk memberikan hibah kepada badan amal Anda. Dengan pendekatan ini, Anda dan badan amal menerima manfaat yang lebih besar.

Jika Anda menyumbangkan saham yang diperdagangkan di bursa umum, maka mudah untuk menentukan nilai saham Anda. Namun jangan berharap orang-orang yang mengelola dana yang disarankan oleh donor mengetahui berapa nilai kabin Anda di Danau Michigan. Semakin esoterik donasi Anda, semakin besar kemungkinan diperlukannya evaluasi eksternal yang berkualitas untuk menentukan nilai kontribusi Anda. Beberapa DAF mengharuskan Anda menyelesaikan penilaian, sementara DAF lainnya akan mengurusnya untuk Anda. Ingatlah bahwa dana yang dinasehati oleh donor mungkin saja menolak menerima properti tertentu; pastikan untuk menanyakan hal ini sebelum membuka akun Anda jika menurut Anda ini akan menjadi masalah.

Berdasarkan undang-undang federal, ada batasan tahunan mengenai jumlah potongan yang dapat Anda ambil untuk memberikan sumbangan amal. Baik itu masuk ke rekening dana yang disarankan oleh donor atau langsung ke badan amal pilihan Anda, jika hadiah Anda dalam bentuk uang tunai, pengurangan maksimum Anda adalah 50 persen dari pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI) per tahun. Untuk semua aset lainnya, pengurangan Anda dibatasi hingga 30 persen dari AGI Anda. Namun, Anda tidak kehilangan jumlah kelebihannya. Ini “dibawa ke depan” dan dapat dikurangkan dari pengembalian pajak di masa depan hingga lima tahun.

Anggaplah dana bantuan dari donor sebagai “yayasan swasta bagi masyarakat miskin”. Anda mungkin tidak memiliki aset keluarga Rockefeller atau Mellon, namun dengan biaya yang lebih murah, Anda dapat menciptakan warisan yang mendukung tujuan yang Anda yakini dan mengajarkan nilai untuk diwariskan kepada anak-anak Anda dan generasi mendatang.

Faktanya, saat keluarga sedang berkumpul untuk merayakan Thanksgiving, mengapa tidak memulai tradisi baru? Pertama, buka rekening di dana yang dinasehati donor. Kemudian beri tahu orang dewasa dan anak-anak bahwa meskipun semua orang menikmati pai labu mereka, Anda akan menerima rekomendasi untuk tujuan yang baik. Setiap individu yang mengajukan proposal akan menjelaskan secara singkat mengapa menurutnya lembaga amal tertentu layak menerima sumbangan. (Ini mungkin termasuk gereja Anda.) Kemudian izinkan keluarga tersebut untuk memilih organisasi mana yang akan menerima hibah dari rekening DAF keluarga tahun ini.

Saya memuji kemurahan hati Anda!
Gail

(1) Kode Pendapatan Dalam Negeri Pasal 501(c)(3), 509(a)(1), atau 509(a)(3)
(2) Kode Pendapatan Dalam Negeri Pasal 4942(j)(3)
(3) Secara teknis, nilai pasar wajar ditentukan dengan mengambil rata-rata harga tertinggi dan terendah saham tersebut diperdagangkan pada hari likuidasinya.

Jika Anda memiliki pertanyaan untuk Gail Buckner dan kolom $ Matters Anda, kirimkan ke: uangmu [email protected]beserta nama dan nomor telepon Anda.