Bagaimana menangani pembagian sekaligus

Distribusi lump sum adalah topik yang membuat tidak nyaman bahkan bagi para akuntan. Peraturan perpajakan memiliki lebih banyak liku-liku daripada sepiring spageti. Namun jika Anda mengambil uang dari rencana pensiun perusahaan Anda yang memenuhi syarat, Anda harus membiasakan diri dengan pilihan Anda.

Sebagian besar karyawan—terutama mereka yang lahir setelah tahun 1935—akan melakukan yang terbaik hanya dengan mengalihkan rekening pensiun mereka ke IRA. Ini akan memungkinkan Anda untuk terus menunda pajak. Kemudian, ketika Anda siap mengakses uang tersebut, Anda cukup mengikuti aturan penarikan IRA.

Namun karyawan yang ingin melikuidasi rekeningnya dengan mengambil pembagian sekaligus harus membayar pajak dimuka. Aturannya paling ramah bagi pensiunan yang lahir sebelum tahun 1936. Mereka memiliki beberapa pilihan untuk mengurangi tagihan pajak mereka. Kita yang lahir belakangan hanya punya satu pilihan, dan itu tidak terlalu bagus.

Aturannya rumit. Namun tetaplah bersama kami melalui definisinya, dan Anda akan mempelajari apa yang perlu Anda ketahui.

Apa yang dimaksud dengan distribusi sekaligus?
Untuk tujuan artikel ini, kami berasumsi bahwa Anda menerima manfaat sekaligus sebagaimana ditentukan oleh undang-undang perpajakan. Hal ini dapat dilakukan melalui beberapa pembayaran asalkan semuanya diterima pada tahun yang sama. Distribusi sekaligus juga dapat mencakup saham pemberi kerja dari rencana bonus saham atau rencana kepemilikan saham karyawan.

Seperti yang akan Anda lihat, jika Anda lahir sebelum tahun 1936, distribusi sekaligus memenuhi syarat untuk mendapatkan perlakuan pajak yang lebih menguntungkan daripada penarikan rekening pensiun berbagai taman. Namun, Anda hanya mendapat distribusi sekaligus jika Anda menerima seluruh saldo akun Anda pada tahun yang sama dari semuanya:

Jika perusahaan Anda mengoperasikan beberapa paket berbeda, Anda dijamin akan menerima pembayaran sekaligus jika Anda menguangkan semua paket pada tahun yang sama. Namun jika, misalnya, Anda menerima semua uang pensiun Anda tahun ini dan semua uang 401(k) Anda tahun depan, Anda akan mendapat dua pembagian sekaligus dalam dua tahun pajak yang berbeda. Ini tidak terlalu baik, karena Anda hanya dapat memanfaatkan aturan pajak distribusi lump sum yang menguntungkan pada satu tahun atau lainnya. Jadi cobalah untuk memastikan Anda mendapatkan semuanya di tahun yang sama.

Sayangnya, penarikan dari akun IRA atau SEP tidak akan pernah menjadi distribusi sekaligus, sehingga tidak akan pernah memenuhi syarat untuk peraturan pajak khusus yang akan dijelaskan nanti. Hal yang sama berlaku untuk penarikan dari rencana kompensasi tangguhan Bagian 457 untuk pegawai pemerintah negara bagian dan lokal dan rencana anuitas yang dilindungi pajak Bagian 403(b). Maaf tentang itu.

Selain itu, jika Anda wiraswasta, Anda tidak dapat memperlakukan likuidasi rekening (atau rekening) pensiun Anda sebagai distribusi sekaligus kecuali Anda telah mencapai usia 59 1/2 tahun atau menjadi cacat permanen. (Mati juga bisa, tapi Anda tidak akan membaca ini.)

Jika Anda bekerja untuk orang lain, Anda harus menerima uang tersebut karena salah satu alasan berikut:

Seolah-olah itu belum cukup rumit, Anda bisa mendapatkan distribusi sekaligus berdasarkan pedoman yang dijelaskan di atas, namun tetap tidak memenuhi syarat untuk aturan khusus menguntungkan yang dijelaskan nanti, kecuali:

Jika distribusi Anda tidak memenuhi syarat
Katakanlah penarikan Anda tidak memenuhi syarat sebagai distribusi sekaligus, atau memenuhi definisi sekaligus, namun Anda gagal dalam salah satu dari empat tes di atas. Sekarang Anda hanya perlu memperlakukan seluruh jumlah tersebut sebagai pendapatan biasa dan membayar pajak sesuai tarif biasa. Ini mungkin bukan hal yang ingin Anda dengar, tapi setidaknya sederhana. Namun berhati-hatilah. Anda juga mungkin berhutang pajak denda 10% atas penarikan rekening pensiun dini. Denda ini merupakan tambahan dari pajak pendapatan biasa, dan ini berlaku kecuali:

Untuk penarikan program pensiun yang memenuhi syarat, ini adalah satu-satunya pengecualian terhadap penalti 10% (ada beberapa pengecualian tambahan untuk penarikan IRA, tetapi tidak membantu Anda dalam konteks ini). Jadi pada titik ini, Anda mungkin ingin mempertimbangkan kembali opsi rollover IRA. Jika belum, silakan teruskan membaca.

Jika Anda lahir setelah tahun 1935
Jika Anda memenuhi semua aturan dasar, Anda diperbolehkan (perhatikan bentuk lampau) untuk menghitung pajak atas distribusi sekaligus seolah-olah pendapatan Anda tersebar secara merata selama lima tahun — inilah yang disebut dengan hak istimewa rata-rata lima tahun. . Sayangnya, rata-rata lima tahun menjadi sejarah sejak akhir tahun 1999.

Saat ini, Anda hanya perlu memasukkan distribusi sekaligus sebagai pendapatan biasa di halaman 1 Formulir 1040 (di baris untuk pensiun dan anuitas). Potongan pajak akan jauh lebih dapat diterima jika penghasilan kena pajak Anda secara keseluruhan negatif — karena pengecualian pribadi, pemotongan terperinci, pembayaran tunjangan, kerugian modal, kerugian bisnis, kerugian pasif yang dapat dikurangkan, dll. Pengurangan dan kerugian ini dapat mengimbangi penghasilan Anda. dari distribusi sekaligus dan dapat menghasilkan tagihan pajak keseluruhan yang sangat rendah. Namun skenario yang menguntungkan ini sangat kecil kemungkinannya. Hasil yang biasa terjadi adalah manfaat sekaligus ditumpuk di atas semua penghasilan Anda yang lain. Hal ini dapat mendorong Anda ke dalam kelompok pajak yang lebih tinggi. Selain itu, penghasilan tambahan dapat meningkatkan AGI Anda ke titik di mana aturan penghentian bertahap pengecualian pribadi dan pemotongan terperinci mulai berlaku. Anda juga mungkin kehilangan keringanan pajak sensitif AGI lainnya. Sekali lagi, Anda mungkin ingin mempertimbangkan untuk memasukkan uang sekaligus ke IRA.

Jika Anda lahir sebelum tahun 1936
Di sinilah kabar baik dimulai. Wajib Pajak pada kelompok umur ini mempunyai beberapa pilihan:

Untuk opsi kedua dan ketiga yang tercantum di atas, Anda menentukan pilihan dan perhitungan pajak yang dihasilkan pada Formulir 4972 (Pajak Distribusi Lump Sum dari Rencana Pensiun yang Memenuhi Syarat).

Ini adalah poin kuncinya: AGI Anda tidak menyertakan jumlah yang Anda bayarkan pajak keuntungan modal sebesar 20% atau jumlah yang Anda gunakan rata-rata 10 tahun. Oleh karena itu, kredit pajak yang sensitif terhadap AGI tidak akan terpengaruh secara negatif oleh pendapatan dari distribusi sekaligus jika Anda memilih salah satu metode berikut.

Tentu saja, Anda harus melakukan perhitungan yang rumit untuk memastikan Anda memilih opsi terbaik. Atau Anda mungkin ingin menyewa ahli pajak jika jumlahnya besar. Ini adalah salah satu area yang memerlukan banyak biaya untuk melakukannya sendiri.