Perhitungan pajak atas penjualan dana

Menghitung tagihan pajak penjualan reksa dana sama menyenangkannya dengan menyeberangi air terjun dengan kano. Namun jika Anda membuat rencana ke depan dan menyimpan catatan yang baik, Anda dapat menghemat banyak uang pada tanggal 15 April. Hal terpenting yang harus diingat adalah Anda perlu memutuskan metode penghitungan pajak mana yang akan Anda gunakan sebelum kamu menjual sahammu. Jika tidak, Anda akan terjebak dengan metode FIFO (masuk pertama, keluar pertama) atau metode basis rata-rata, yang mungkin bukan yang terbaik untuk Anda. Jadi, baca terus.

Tentukan dasar pajak atas saham yang Anda jual
Keuntungan atau kerugian pajak dari penjualan reksa dana dihitung dengan membandingkan dasar pajak Anda atas saham yang dijual dengan hasil penjualan setelah dikurangi biaya transaksi. Secara umum, tujuan perencanaan pajak adalah memaksimalkan dasar penjualan saham untuk meminimalkan keuntungan, atau memaksimalkan kerugian.

Anda juga dapat menjual investasi dana yang merugi dengan tujuan mengimbangi keuntungan dari perdagangan sebelumnya. Faktanya, Anda dapat menjual cukup banyak pecundang untuk sepenuhnya mengimbangi keuntungan tersebut dan menghasilkan kerugian modal bersih sebesar $3.000 untuk tahun tersebut ($1.500 untuk pembayar pajak menikah yang mengajukan secara terpisah). Anda kemudian dapat mengurangi kerugian tersebut terhadap penghasilan Anda yang lain dari semua sumber (upah, bunga, dll.).

Sekarang, jika Anda menjual seluruh bunga Anda pada dana tertentu, mudah untuk menentukan dasar pajak Anda. Ini adalah jumlah total biaya semua akuisisi saham Anda, termasuk semua yang Anda beli melalui program reinvestasi dividen otomatis dana tersebut.

Namun, keadaan menjadi rumit ketika Anda hanya menjual sebagian saham Anda setelah membelinya pada waktu dan harga yang berbeda. Dalam hal ini, anggaplah investasi Anda terdiri dari beberapa blok saham yang dibeli pada tanggal berbeda.

Biasanya setiap blok memiliki biaya per saham yang berbeda. Beberapa blok mungkin telah dikuasai selama 12 bulan dan beberapa lainnya kurang. Jadi, ketika Anda menjual suatu saham, Anda memerlukan suatu metode untuk menentukan dari blok mana saham tersebut berasal. Anda kemudian dapat menghitung keuntungan atau kerugian Anda dan menentukan apakah itu diklasifikasikan sebagai jangka panjang atau jangka pendek.

Kode pajak mengizinkan empat metode:

· metode masuk pertama, keluar pertama (FIFO);
· metode identifikasi khusus (ID spesifik);
· metode basis rata-rata kategori tunggal atau “reguler”; Dan
· metode basis rata-rata kategori ganda

metode FIFO
Metode ini mengasumsikan bahwa saham yang Anda jual berasal dari blok paling awal yang Anda miliki.

Contoh 1: Katakanlah Anda membeli 100 saham pertama Anda dalam dana tertentu seharga $20 per saham (Blok #1). Kemudian Anda membeli 100 lagi seharga $25 (Blok #2). Kemudian Anda membeli 100 lagi seharga $24 (Blok #3). Anda kemudian menjual 150 saham seharga $26 ($3,900). Berdasarkan FIFO, diasumsikan bahwa Anda menjual seluruh saham di Blok #1 ($2.000 dasar pajak) ditambah 50 saham dari Blok #2 ($1.250 dasar pajak). Keuntungan Anda adalah $650 ($3,900 pengembalian dikurangi dasar $3,250).

Untuk menggunakan FIFO, Anda harus memiliki catatan harga per saham dan tanggal akuisisi setiap blok. Di pasar yang sedang berkembang, FIFO cenderung menghasilkan tagihan pajak terbesar karena saham tertua dan termurah dianggap yang dijual terlebih dahulu. Namun, FIFO juga meningkatkan kemungkinan keuntungan Anda bersifat jangka panjang dan oleh karena itu memenuhi syarat untuk tingkat maksimum 20%. Sejauh menyangkut IRS, FIFO adalah metode “default”. Dengan kata lain, Anda harus menggunakan FIFO untuk menghitung keuntungan dan kerugian reksa dana kecuali Anda mengambil tindakan yang diperlukan untuk menggunakan salah satu metode alternatif yang dijelaskan di bawah.

Metode ID tertentu
Dalam metode ini, Anda menentukan dengan tepat blok (atau blok) saham reksa dana mana yang ingin Anda jual, sehingga Anda dapat meminimalkan keuntungan atau memaksimalkan kerugian dengan menjual saham dengan harga tertinggi terlebih dahulu.

Contoh 2: Fakta yang sama seperti Contoh 1 di atas. Dengan menggunakan ID tertentu, Anda dapat menjual 100 lembar saham Blok #2 (basis $2.500) dan 50 lembar Blok #3 (basis $1.200). Jadi keuntungan Anda hanya $200 ($3,900 pengembalian dikurangi dasar $3,700), dibandingkan $650 jika Anda menggunakan FIFO.

Untuk menggunakan ID tertentu, Anda harus menginstruksikan broker atau dana Anda untuk menjual saham tertentu dengan mengacu pada tanggal akuisisi dan biaya per saham. Dengan kata lain, Anda harus bertindak saat melakukan transaksi (jika tidak, Anda tidak dapat melakukan apa pun agar metode ID tertentu tersedia tahun depan, saat Anda mengerjakan pengembalian pajak tahun ini). Broker atau dana juga harus mengirimkan konfirmasi tertulis atas instruksi Anda. Simpan di arsip pajak Anda untuk membuktikan bahwa Anda mengikuti aturan. Sayangnya, beberapa pialang dan perusahaan dana tidak menerbitkan konformasi karena urusan dokumen. Dalam hal ini, simpanlah catatan tertulis tentang instruksi lisan Anda tentang saham mana yang Anda jual.

Satu hal lagi: Ingatlah bahwa menjual saham paling mahal mungkin berarti keuntungan Anda bersifat jangka pendek dan oleh karena itu dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa, bukan tarif keuntungan modal jangka panjang sebesar 15%. Namun, jika Anda menjual saham yang merugi, umumnya lebih baik menjual saham jangka pendek. Kerugian jangka pendek Anda kemudian akan mengimbangi keuntungan jangka pendek yang seharusnya dikenakan pajak sesuai tarif pajak penghasilan Anda.

Metode basis rata-rata kategori tunggal
Metode ini tersedia ketika Anda menyimpan saham reksa dana Anda di rekening agen atau kustodian, namun tidak tersedia ketika Anda benar-benar memiliki sertifikat saham.

Setiap kali Anda melakukan penjualan, Anda cukup menghitung rata-rata dasar pra-penjualan untuk saham dana tersebut. Untuk keperluan holding time, Anda dianggap menjual saham terlama terlebih dahulu.

Contoh 3: Fakta yang sama seperti Contoh 1. Segera sebelum menjual 150 saham, basis rata-rata Anda adalah $23 per saham (total biaya $6,900 dibagi 300 saham). Jadi keuntungan pajak Anda kali ini adalah $450 ($3,900 dikurangi basis $3,450).

Hampir semua dana sekarang melaporkan angka basis rata-rata kategori tunggal pada laporan transaksi. Mereka juga dapat menghitung keuntungan dan kerugian Anda secara otomatis menggunakan metode ini. Hal ini sangat memudahkan, namun seperti yang diilustrasikan pada Contoh 2, hal ini tidak serta merta mengurangi pajak Anda.

Jika Anda ingin menggunakan metode basis rata-rata kategori tunggal, Anda harus menunjukkannya dengan membuat notasi pada baris Jadwal D, di mana keuntungan atau kerugian dari transaksi tersebut muncul. Tulis saja “metode basis rata-rata kategori tunggal”. Awas. Setelah Anda menggunakan metode ini untuk dana tertentu, Anda harus terus melakukannya untuk semua penjualan saham di dana tersebut di masa mendatang. (Dana lain tidak terpengaruh.)

Metode Basis Rata-rata Kategori Ganda
Di sini, Anda memisahkan saham menjadi dua kelompok — satu terdiri dari semua saham jangka panjang (dimiliki selama 12 bulan), dan yang lainnya terdiri dari semua saham jangka pendek. Kemudian, setiap kali Anda menjual, Anda menghitung rata-rata per saham untuk setiap kumpulan. Anda kemudian dapat menjual secara ketat dari satu kelompok atau kelompok lainnya, atau mencampur dan mencocokkan sesuai keinginan Anda. Keuntungannya adalah Anda memiliki lebih banyak fleksibilitas untuk mengontrol dasar saham yang dijual dan apakah keuntungan yang dihasilkan akan dikenakan pajak sebesar 15% atau tarif normal Anda.

Contoh 4: Fakta yang sama seperti pada Contoh 1. Asumsikan 100 saham yang Anda beli seharga $20 berada dalam kelompok jangka panjang dan 200 saham sisanya berada dalam kelompok jangka pendek (dasar rata-rata $24,50). Seperti sebelumnya, Anda menjual 150 saham seharga $3,900. Dengan menggunakan metode basis rata-rata kategori ganda, Anda memilih untuk menjual seluruh 150 saham dari kumpulan jangka pendek. Hal ini menghasilkan keuntungan modal jangka pendek sebesar $225 ($3,900 pengembalian dikurangi dasar $3,675). Alternatifnya, Anda dapat memutuskan untuk menjual seluruh 100 saham dalam kumpulan jangka panjang dan 50 saham dari kumpulan jangka pendek. Hal ini akan menghasilkan keuntungan jangka panjang sebesar $600 ($2,600 return dikurangi basis $2,000) dan keuntungan jangka pendek sebesar $75 ($1,300 return dikurangi basis $1,225).

Demi uang saya, lebih masuk akal menggunakan metode ID spesifik daripada metode kategori ganda. Dengan ID spesifik, Anda dapat menyesuaikan hasil pajak dengan akurasi lebih tinggi dengan jumlah upaya yang sama. Selain itu, setelah Anda menggunakan metode kategori ganda untuk dana tertentu, Anda akan terkunci di dalamnya untuk semua penjualan saham di masa mendatang dari dana tersebut. Sebaliknya, penggunaan ID tertentu tidak berdampak pada transaksi selanjutnya.

Namun jika Anda ingin menggunakan metode kategori ganda, Anda harus menentukan kepada broker atau dana Anda berapa banyak saham yang ingin Anda jual dari setiap pool, dan instruksi Anda harus dikonfirmasi secara tertulis (seperti untuk ID tertentu). Jika dana Anda tidak memberikan konfirmasi, pertimbangkan untuk menjual saham dari kumpulan jangka panjang terlebih dahulu. Terakhir, Anda harus menulis “metode basis rata-rata kategori ganda” pada baris Lampiran D.

Waspadai ‘Penjualan Cucian’
Jika Anda berencana menjual sejumlah reksa dana pecundang untuk penghematan pajak, waspadalah terhadap aturan “penjualan cucian” yang ditakuti. Kerugian pajak Anda akan hilang jika Anda membeli kembali saham dana yang sama dalam waktu 30 hari. Ini bukan bencana total karena kerugian yang tidak diperbolehkan ditambahkan ke dasar pajak atas saham yang Anda beli kembali. Jadi, Anda akan mendapatkan selisihnya dengan keuntungan yang lebih kecil atau kerugian yang lebih besar saat Anda menjual saham tersebut. Namun, perkiraan kerugian pajak Anda telah dihapuskan.

Anda dapat menghindari masalah tersebut dengan membeli kembali saham reksa dana lain dengan karakteristik investasi yang sama. Misalnya, jual satu dana berkapitalisasi kecil lalu beli dana berkapitalisasi kecil lainnya yang dikelola oleh manajer berbeda. Namun, Anda bisa mendapat masalah jika menjual satu dana indeks S&P 500, lalu membeli dana indeks lainnya dalam waktu 30 hari.

Selain itu, pastikan untuk “mematikan” program reinvestasi dividen otomatis Anda jika hal itu akan memicu pembelian kembali dalam waktu 30 hari setelah kerugian penjualan Anda. Pembelian kembali akan menghilangkan sebagian atau seluruh penghematan pajak Anda berdasarkan aturan penjualan cucian.