Tips pajak lainnya untuk pedagang harian

Kecuali Anda menjawab ya untuk semua hal di Bagian I, Anda sudah gagal. Anda adalah investor dalam buku saya. Maaf. Namun, jika Anda sudah sampai sejauh ini, maka jawaban ya untuk pertanyaan selanjutnya lebih disukai, namun tidak wajib. Jika beberapa jawaban ya Anda sebelumnya sedikit goyah, pernyataan afirmatif yang tegas akan memperkuat alasan Anda untuk mengklaim status dealer. Di sisi lain, dua atau tiga jawaban tidak melemahkan posisi Anda, bahkan jika Anda tidak punya apa-apa selain jawaban ya yang pasti di Bagian I.

BAGIAN II

1. Apakah Anda benar-benar menghasilkan uang setelah semua pengeluaran yang dapat dikurangkan (publikasi investasi, biaya ISP, komputer, perangkat lunak, seminar, dll.)?
Meskipun pedagang diperbolehkan mengalami tahun-tahun buruk (seperti halnya pemain bisbol), undang-undang perpajakan menyatakan bahwa bisnis nyata umumnya harus menghasilkan keuntungan setidaknya tiga dari lima tahun. Anda mungkin belum memiliki banyak sejarah, tetapi menghasilkan laba bersih (betapapun kecilnya) selalu membantu.

2. Dapatkah Anda mengatakan bahwa Anda tidak memiliki pekerjaan atau pekerjaan tetap?
Saya yakin Anda bisa menjadi pedagang paruh waktu, tetapi IRS skeptis.

3. Jika Anda mengklaim status dealer pada tahun lalu, apakah Anda dapat melakukannya pada tahun ini juga?
Ingatlah bahwa Anda seharusnya menjalankan bisnis perdagangan saham yang sedang berlangsung. Komitmen multi-tahun lebih terlihat seperti sebuah bisnis, sedangkan komitmen satu tahun (atau lebih pendek) lebih terlihat seperti strategi investasi atau hobi yang gagal. Memang benar, sebuah restoran bisa naik dan turun di tahun yang sama, begitu pula bisnis Anda yang menjadi pedagang. Kelihatannya tidak terlalu bagus. Karena itu semua, pertanyaan ini mungkin yang paling tidak penting dalam kuis ini.

OKE. Demikianlah pengujian ini berakhir, yang tidak lebih dari interpretasi sederhana saya terhadap beberapa kasus pengadilan lama serta apa yang menurut saya merupakan adaptasi yang sesuai untuk era Internet. Hanya untuk memastikan saya tidak bertele-tele, saya meminta CPA New York Robert Green (seorang pakar terkenal dalam bidang peraturan pajak pedagang) untuk meninjau pekerjaan saya. Dia memberiku izin. Perusahaan Green menerbitkan materi komprehensif mengenai hal ini dan membantu pedagang di seluruh negeri dengan pengembalian pajak mereka.

Berdasarkan hasil kuis, asumsikan Anda memenuhi syarat sebagai trader. Seperti yang dijelaskan dalam “Pajak pada Perdagangan Harian”, IRS sekarang menganggap Anda membeli dan menjual saham untuk mendapatkan keuntungan. Oleh karena itu, Anda berhak untuk sepenuhnya mengurangi biaya terkait dealer Anda pada Jadwal C. Namun, tidak seperti kebanyakan kepemilikan perseorangan (misalnya saya), Anda tidak perlu membayar pajak wirausaha yang ditakuti atas laba bersih Anda. Itu bagus, tetapi menjadi lebih baik.

Menghemat lebih banyak pajak dengan pemilihan pasar-ke-pasar
Sebagai seorang trader, Anda juga dapat melakukan pemilihan khusus “mark-to-market”. Jika Anda melakukan ini, ada dua manfaat pajak yang sangat penting yang akan Anda terima.

· Pertama, Anda tidak perlu khawatir dengan aturan wash sale, yang menunda kerugian pajak bila Anda membeli saham yang sama dalam waktu 30 hari sebelum atau sesudah loss sale. Jika Anda melakukan banyak perdagangan, hal ini bisa terjadi setiap saat. Hilangnya cucian yang tidak diperbolehkan tersebut ditambah dengan dasar bagian yang menimbulkan masalah. Dengan kata lain, dengan pemilihan pasar-ke-pasar, Anda tidak perlu menghabiskan banyak waktu untuk pembukuan seperti saat Anda melakukan riset dan memperdagangkan saham.

· Anda juga dibebaskan dari batas tahunan kerugian modal bersih sebesar $3.000. Mengapa? Karena sebagai pedagang pasar-ke-pasar, semua keuntungan dan kerugian perdagangan Anda dianggap “biasa”, sama seperti pendapatan dan pengeluaran bisnis variasi kebun. Jika Anda mengalami tahun yang buruk secara alkitabiah, Anda dapat mengurangi kerugian perdagangan Anda ketika Anda seharusnya hanya dibatasi hanya pada penghapusan sebesar $3.000. Penghematan pajak seharusnya meringankan penderitaan Anda.

Tentu saja, suguhan ini ada harganya. Pada hari perdagangan terakhir tahun ini, sebagai pedagang mark-to-market, Anda harus berpura-pura menjual seluruh portofolio perdagangan Anda terhadap pasar dan membukukan semua keuntungan dan kerugian yang dihasilkan atas keuntungan Anda. Anda kemudian berpura-pura membeli semuanya kembali dengan harga yang sama. Jadi, saham Anda memulai tahun baru dengan dasar yang sama dengan nilai pasar dan tidak ada keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi.

Anda juga tidak dapat memanfaatkan tingkat keuntungan modal jangka panjang sebesar 15% untuk saham dalam portofolio perdagangan Anda. Ini sebenarnya bukan masalah, karena Anda seharusnya tidak memiliki apa pun selain short-timer di stabil perdagangan Anda. (Lihat di bawah tentang memisahkan investasi jangka panjang Anda.)

Sayangnya, banyak pedagang telah melewatkan kesempatan untuk melakukan pemilihan pasar-ke-pasar pada tahun 2004. Dan Anda juga akan ketinggalan tahun 2005 jika Anda tidak hati-hati.

Bagaimana jika tahun 2004 adalah tahun pertama Anda memenuhi definisi hukum perpajakan tentang seorang pedagang? The Fed mengatakan sudah terlambat untuk melakukan pemilihan mark-to-market pada tahun itu. Anda seharusnya memasukkannya pada pengembalian yang diajukan pada bulan April 2004 dengan pengembalian tahun 2003 Anda atau dengan permintaan perpanjangan untuk pengembalian tersebut. (Hal ini sesuai dengan Prosedur Pendapatan 99-17, yang memberikan rincian seluk beluk pemilu.) Jika menurut Anda ini adalah peraturan yang gila, saya setuju. Tapi itu pesta IRS.

Intinya: Banyak dealer tidak dapat memanfaatkan aturan mark-to-market hingga tahun ini. Tuliskan catatan untuk diri Anda sendiri: Anda harus melampirkan pernyataan pemilu untuk tahun 2005 pada pengembalian tahun 2004 Anda yang diajukan paling lambat tanggal 15 April 2005, atau pada permintaan perpanjangan (Formulir 4868) yang diajukan pada tanggal tersebut.

Satu hal lagi. Jika Anda adalah seorang trader pada tahun sebelum pemilihan mark-to-market berlaku, Anda telah melakukan “perubahan metode akuntansi”. Hal ini memerlukan pengisian Formulir 3115 (teka-teki kecil rumit yang sebelumnya hanya diketahui oleh orang-orang yang memiliki keuntungan pajak). Misalnya, Anda adalah seorang trader pada tahun 2004 dan melakukan pemilihan pasar-ke-pasar pada tahun 2005 (jangan lupa batas waktu 15 April 2005). Anda akan berurusan dengan Formulir 3115 ketika Anda mempersiapkan pengembalian tahun 2005 sekitar tahun 2006. (Anda mungkin memerlukan bantuan profesional untuk hal itu.)

Bagaimana pedagang harus menghadapi keuntungan dan kerugian saham
Jika Anda seorang pedagang yang tidak melakukan pemilihan mark-to-market, keuntungan dan kerugian modal Anda dari perdagangan masuk dalam Jadwal D, sama seperti keuntungan dan kerugian dari investasi. Seperti disebutkan sebelumnya, biaya perdagangan berjalan sesuai Jadwal C, yang berarti Anda secara otomatis akan menunjukkan kerugian pada formulir tersebut. Tentu saja hal ini membuat IRS resah, sehingga Anda harus melampirkan pernyataan pada Jadwal C yang menjelaskan bahwa sisi positif dari bisnis perdagangan Anda muncul pada Jadwal D. Pernyataan tersebut juga harus mengukur keuntungan perdagangan bersih Anda. Setidaknya kita berharap ada untung. Kami juga berharap ini lebih dari cukup untuk menutupi pengeluaran Anda.

Jika Anda menggunakan akuntansi mark-to-market, Anda harus melaporkan semua keuntungan dan kerugian perdagangan Anda pada Bagian II Formulir IRS 4797 (Penjualan Properti Bisnis). Kemudian lampirkan deklarasi pada Lampiran C, sebagaimana dijelaskan pada paragraf sebelumnya.

Mengapa Anda harus memisahkan investasi jangka panjang Anda
Saya sebutkan bahwa Anda bisa menjadi pedagang sekaligus investor. Jadi, keuntungan dari investasi jangka panjang Anda akan tetap memenuhi syarat untuk mendapatkan tarif 15% yang bagus itu tanpa mengurangi manfaat pajak pedagang Anda.

Namun, untuk memenuhi skenario “terbaik dari kedua dunia” ini, catatan Anda harus dengan jelas mengidentifikasi kepentingan investasi pada hari Anda membelinya. Anda juga harus tetap berinvestasi dan memperdagangkan saham di rekening pialang terpisah jika Anda berinvestasi dan memperdagangkan saham yang sama.