Lapisan perak di awan badai

Paman Sam menawarkan keringanan pajak bagi korban badai. Kami akan menjelaskan.

SAYA HARAP ANDA TIDAK di antara banyak orang yang mengalami kerusakan properti akibat badai baru-baru ini dan cuaca buruk yang terkait dengannya. Namun jika ya, ada beberapa peraturan perpajakan yang harus Anda ketahui. Ini menjadi sedikit rumit (kejutan besar), jadi harap bertahan.

Anda mungkin mengalami kerugian yang dapat dikurangkan
Secara teoritis, Kode Pendapatan Internal kita yang tercinta memungkinkan Anda untuk mengklaim pengurangan terperinci — dilaporkan pada Bagian A Formulir 4684 (Kecelakaan dan Pencurian) dan kemudian dipotong pada Jadwal A Formulir 1040 Anda — untuk kerugian kecelakaan diri yang tidak ditanggung oleh asuransi. Sebenarnya apa yang dimaksud dengan kerugian korban? Ini adalah saat nilai pasar wajar properti atau aset Anda berkurang atau musnah karena angin topan, banjir, badai, kebakaran, gempa bumi, atau letusan gunung berapi (belum lagi ledakan sonik, pencurian, atau vandalisme).

Namun pada kenyataannya, banyak korban bencana yang tidak memenuhi syarat untuk penghapusan kerugian karena dua aturan berikut. Pertama, Anda perlu mengurangi kerugian Anda sebesar $100. Tidak seburuk itu. Namun kemudian Anda harus mengurangi kerugian lebih lanjut sebesar 10% dari pendapatan kotor disesuaikan (AGI) Anda untuk tahun tersebut. Ah! Yang itu menyakitkan. Katakanlah Anda mengalami kerugian akibat kecelakaan pribadi sebesar $10.000 tahun ini dan memiliki AGI sebesar $80.000. Penghapusan Anda hanya sebesar $1.900 ($10.000 $100 – $8.000). Seperti yang Anda lihat, Anda sama sekali tidak mendapat potongan pajak jika kerugian Anda $8.100 atau kurang.

Tapi mari kita asumsikan Anda memiliki kerugian kecelakaan diri tahun 2004 yang dapat dikurangkan bahkan setelah dua pengurangan ini. Jika kerugian tersebut disebabkan oleh bencana di daerah yang dinyatakan sebagai bencana oleh presiden (akan dijelaskan lebih lanjut nanti), maka ada aturan khusus yang memperbolehkan Anda untuk mengklaim pengurangan yang sah baik pada tahun ini atau tahun lalu. Ya, benar — Anda dapat mengklaim penghapusan pada tahun tersebut sebelum kerugian tersebut benar-benar terjadi.

Misalnya, para korban Badai Charley, Frances dan Ivan serta banyak orang yang terkena dampak badai dan banjir dapat mengajukan perubahan pengembalian tahun 2003 dan mengklaim kerugian mereka tahun lalu. (Jika Anda memperpanjang pengembalian tahun 2003 hingga tanggal 15 Oktober, Anda dapat mengklaim kerugian atas pengembalian asli yang diajukan pada tanggal tersebut.) Aturan ramah wajib pajak ini memungkinkan Anda mendapatkan penghematan pajak segera daripada harus menunggu hingga tahun 2005, ketika Anda akhirnya mendapatkan pengembalian pajak. sekitar untuk mengajukan pengembalian tahun 2004 Anda. Aturan ini juga bisa sangat membantu jika AGI tahun lalu lebih rendah dibandingkan tahun ini.

Untuk kerugian tahun 2004, Anda harus memilih untuk mengambil penghapusan tahun lalu, bukan tahun ini, selambat-lambatnya pada batas waktu pengajuan (tanpa perpanjangan) pengembalian tahun 2004 Anda (biasanya tanggal 15 April 2005). Ingat: Aturan khusus ini hanya berlaku untuk kerugian di daerah bencana yang dinyatakan oleh presiden. FYI: Anda dapat menemukan daftar area ini di situs IRS dengan melakukan pencarian dengan kata kunci “daerah bencana yang diumumkan secara presiden”. Anda dapat menemukan informasi yang sama di situs web Badan Manajemen Darurat Federal (FEMA).

Sekarang, jika Anda mengalami kerugian aset bisnis terkait bencana, Anda tidak perlu khawatir tentang aturan pemotongan $100 yang konyol atau aturan pengurangan 10% dari AGI yang buruk. Sebaliknya, Anda dapat mengurangi seluruh jumlah kerugian yang tidak diasuransikan sebagai pengeluaran bisnis. Inilah latihannya. Laporkan dulu kerugiannya pada Bagian B Formulir 4684 (Kasus dan Pencurian). Kemudian klaim potongan Anda pada baris yang sesuai pada formulir atau pengembalian pajak bisnis Anda. Yang terakhir, Anda juga mempunyai pilihan untuk mengklaim pengurangan tahun 2003 atas kerugian tahun 2004 yang terjadi di daerah bencana yang dinyatakan oleh presiden.

Atau Anda mungkin mendapat keuntungan kena pajak
Bila Anda memiliki perlindungan asuransi kecelakaan atas kerusakan properti (seperti berdasarkan kebijakan pemilik rumah, penyewa, atau bisnis), kemungkinan besar Anda akan memperoleh keuntungan kena pajak sama besarnya dengan kerugian akibat kecelakaan yang dapat dikurangkan. Mengapa? Karena jika hasil asuransi Anda melebihi dasar pajak (biaya dikurangi pengurangan penyusutan, jika ada) dari properti yang rusak atau hancur, Anda mendapat keuntungan kena pajak menurut IRS. Hal ini terjadi bahkan ketika asuransi tidak memberikan kompensasi kepada Anda atas seluruh nilai pasar wajar properti atau aset tersebut. Asuransi ini menyebabkan keuntungan disebut keuntungan konversi yang tidak disengaja (karena aset Anda tiba-tiba diubah menjadi hasil asuransi tunai tanpa Anda memiliki hak suara apa pun dalam hal tersebut).

Saat mencari tahu apakah Anda memiliki keuntungan kena pajak, jangan menghitung pengembalian asuransi yang dimaksudkan untuk menutupi apa pun selain biaya perbaikan atau penggantian properti rusak yang dipermasalahkan. Misalnya, jangan sertakan pembayaran untuk menutupi biaya hidup tambahan sementara (seperti menginap di motel, makan di restoran, dll.).

Jika Anda memiliki keuntungan konversi yang tidak disengaja, hal itu harus dilaporkan pada 1040 Anda kecuali Anda: (1) melakukan pengeluaran yang cukup untuk memperbaiki atau mengganti properti, dan (2) melakukan pemilihan pajak khusus untuk menunda keuntungan tersebut.

Jika Anda melakukan pemilihan (seperti biasanya), Anda hanya mendapat keuntungan kena pajak sepanjang hasil asuransi lebih besar daripada yang Anda keluarkan untuk memperbaiki atau mengganti properti. Untuk tujuan ini, biaya biasanya harus dikeluarkan untuk perbaikan atau untuk memperoleh properti pengganti yang fungsi umum sama dengan properti yang digantikannya. Dengan kata lain, Anda biasanya tidak dapat membelanjakan hasil asuransi pemilik rumah untuk membeli mobil baru tanpa dikenakan pajak. (Lihat Contoh 2 di bawah untuk pengecualian yang mungkin berlaku dalam kasus tertentu.)

Selain itu, biaya perbaikan atau penggantian umumnya harus terjadi dalam periode yang dimulai pada tanggal properti tersebut rusak atau hancur dan berakhir dua tahun setelah penutupan tahun pajak di mana Anda memperoleh keuntungan konversi yang tidak disengaja.

Anda melakukan pemilihan penangguhan keuntungan dengan tidak memasukkan keuntungan konversi yang tidak disengaja pada Formulir 1040 Anda untuk tahun Anda menerima hasil asuransi. Selain itu, Anda harus menyertakan pernyataan yang memberikan IRS rincian korban, bagaimana keuntungan dihitung, berapa jumlah yang ditangguhkan, dan beberapa informasi tentang properti pengganti dan dasar pajaknya. Lihat Publikasi IRS 547 untuk detailnya.

Aturan ramah pembayar pajak untuk bencana yang diumumkan oleh presiden
Terdapat peraturan khusus yang ramah pembayar pajak untuk keuntungan konversi yang tidak disengaja akibat jatuhnya korban jiwa di daerah bencana yang dinyatakan oleh presiden.

Berdasarkan aturan khusus, keuntungan dari hasil asuransi untuk isi properti pribadi yang tidak terjadwal akan tetap tidak dikenakan pajak, baik Anda benar-benar membelanjakan uang asuransi untuk mengganti aset tersebut atau tidak. Isi properti pribadi yang tidak terjadwal berarti hal-hal yang tercakup dalam cakupan isi umum polis pemilik rumah atau penyewa Anda yang tidak perlu diidentifikasi dan dinilai secara khusus untuk tujuan asuransi. Misalnya, jika rumah Anda diasuransikan sebesar $300.000, Anda mungkin secara otomatis dilindungi sebesar $100.000 dalam isi properti pribadi yang tidak terjadwal.

Selain itu, hasil asuransi atas kerusakan pada rumah Anda dan untuk dijadwalkan properti pribadi—seperti peralatan makan dari perak, perhiasan, karya seni, dan barang koleksi—dikumpulkan dan diperlakukan sebagai kumpulan hasil asuransi bersama. Untuk tujuan aturan penangguhan keuntungan, setiap jumlah yang dikeluarkan untuk perbaikan dan/atau penggantian tempat tinggal dan/atau isinya (terjadwal atau tidak terjadwal) memenuhi syarat sebagai jumlah yang mengimbangi jumlah keseluruhan hasil asuransi. (Untuk memahami hal ini, lihat Contoh 2 di bawah.)

Yang terakhir, pembayar pajak di daerah bencana yang dinyatakan oleh presiden mempunyai tambahan waktu dua tahun – sehingga totalnya menjadi empat tahun – untuk melakukan pengeluaran untuk perbaikan dan penggantian dan dengan demikian memenuhi syarat untuk penundaan pemilu.

Itulah sebagian besar hal yang perlu Anda ketahui tentang korban dan pajak terkait bencana. Jika Anda kurang beruntung karena mengalami kerugian yang besar (atau pembayaran asuransi yang besar), menyewa seorang profesional pajak untuk memandu Anda melalui peraturan yang rumit mungkin merupakan investasi yang bijaksana. Bagaimanapun, saya harap keberuntungan Anda lebih baik mulai sekarang.