Celah ‘Pajak Anak-Anak’ sudah ditutup!

Gail sayang-

Beberapa waktu lalu Anda menulis tentang pajak yang harus dibayar oleh anak di bawah umur ketika pendapatannya lebih tinggi dari jumlah tertentu. Putra saya mulai kuliah pada musim gugur ini dan saya bertanya-tanya, jika kami berhasil mempertahankan pendapatannya di bawah jumlah ini, dapatkah dia menjual saham yang kami sisihkan untuk pendidikannya dan menghindari pajak penghasilan atas saham tersebut?

Terima kasih,
Gerald

Gerald sayang,

Saya rasa saya mengerti tujuan Anda dengan hal ini, tetapi demi orang lain, izinkan saya menjelaskannya. Ada dua elemen berbeda dari kode pajak yang terlibat.

Sebuah gagasan utama

Bagian pertama adalah apa yang terjadi pada pajak keuntungan modal.

Seperti yang mungkin Anda ingat, pada tahun 2003, untuk membantu menghidupkan kembali perekonomian setelah 11/9, Kongres memutuskan untuk mengurangi pajak yang dibayarkan atas keuntungan modal jangka panjang, yaitu pajak atas keuntungan yang diperoleh saat Anda menjual investasi yang telah Anda miliki setidaknya selama satu tahun.

Tarif tertinggi turun dari 20 persen menjadi 15 persen. Mereka yang berada di dua terendah penghasilan golongan pajak hanya akan membayar 5 persen. Pada tahun 2008, angka 5 persen ini akan turun menjadi 0 persen.

Itu benar. Hanya untuk satu tahun – 2008 – individu yang termasuk dalam golongan pajak 10 atau 15 persen tidak perlu membayar setiap pajak atas keuntungan yang mereka peroleh dari penjualan investasi jangka panjang.

Mulai tahun 2009, tingkat keuntungan modal jangka panjang akan kembali ke tingkat sebelumnya.

Namun berkat Undang-Undang Pencegahan dan Rekonsiliasi Kenaikan Pajak berlalu tahun lalu, itu Tarif pajak keuntungan modal sebesar 0 dan 15 persen diperpanjang hingga tahun 2010.

Sebuah gerakan yang tajam

Pada awalnya, hal ini tampaknya menciptakan peluang emas bagi orang tua yang memiliki kelompok pajak lebih tinggi untuk mentransfer aset kepada anak-anak mereka sehingga anak-anak tersebut dapat menjualnya – sebuah strategi yang disebut “pengalihan pendapatan”.

Begini cara kerjanya: Ibu dan Ayah “menghadiahkan” saham/obligasi/reksa dana/dll yang dihargai. kepada Junior. Setelah dia menjadi pemiliknya, Junior menjual propertinya. Karena kemungkinan besar ia mempunyai sedikit atau tidak punya penghasilan sama sekali, ia akan membayar 5 persen dari keuntungannya atau, jika ia menunggu hingga tahun 2008 untuk menjualnya, keuntungannya mungkin bebas pajak.

Namun, hal ini tidak semudah yang Anda bayangkan, berkat bagian lain dari peraturan pajak yang biasa disebut sebagai “pajak anak”. Ringkasnya, jika penghasilan seorang anak melebihi jumlah tertentu, maka ia dikenakan pajak berdasarkan penghasilan Ayah dan Ibu, bukan penghasilannya sendiri.

Bukan permainan anak-anak

Berdasarkan “pajak anak”, anak-anak hanya perlu membayar pajak federal atas pendapatan yang melebihi $850 per tahun. Cara lain untuk melihat hal ini adalah bahwa $850 pertama yang diperoleh seorang anak, misalnya, dari jasa pengiriman kertas atau dari mengasuh anak, adalah bebas pajak.

Pendapatan antara $850 dan $1,700* dikenakan pajak sesuai tarif pajak anak. Kecuali anak Anda adalah aktor cilik, biasanya pendapatannya sekitar 10 persen dan keuntungan modal jangka panjang 5 persen.

Tangkapannya kalau penghasilan anak itu lagi dari $1.700, kelebihannya dikenakan pajak dengan tarif tertinggi yang dikenakan kepada orang tuanya.

Dalam kasus keuntungan modal jangka panjang, alih-alih membayar pajak sebesar 5 persen (atau tahun depan, 0 persen), anak tersebut mungkin harus membayar 15 persen – sama dengan pajak orang tuanya. Hal ini menghapus manfaat pajak sehingga membuat Ayah dan Ibu enggan mencoba mengurangi tagihan pajak mereka dengan mewariskan properti kepada anak-anak mereka.

Mendefinisikan ulang “Anak”

Hingga tahun lalu, “pajak anak” berlaku hingga seorang anak mencapai usia 14 tahun. Setelah itu, anak tersebut akan dianggap terpisah dari Ayah dan Ibunya dan dalam banyak kasus akan memenuhi syarat untuk mendapatkan tarif pajak terendah. Bisa ditebak, orang tua akan mengalihkan aset kepada anaknya dan memaksanya menunggu hingga usia 14 tahun untuk menjualnya.

Strategi ini sudah tidak mungkin dilakukan lagi.

PETUNJUK tidak hanya memperpanjang tingkat keuntungan modal yang lebih rendah, namun juga menaikkan usia “pajak anak” menjadi 18 tahun. Akibatnya, orang tua yang ingin memberikan aset yang signifikan kepada anak mereka untuk dijual dengan tarif pajak yang lebih rendah kini harus menunggu empat tahun lagi.

Namun demikian, hal ini tetap layak dilakukan: jika keuntungannya melebihi $1.700, anak tersebut kemungkinan akan membayar pajak keuntungan modal sebesar 5 persen, dibandingkan dengan pajak keuntungan modal sebesar 15 persen yang biasanya dibayarkan oleh Ayah dan Ibu.

Selain itu, jika aset tersebut dijual oleh anak tersebut pada tahun 2008-2010, kemungkinan besar tidak akan ada setiap pajak capital gain, terutama jika dia masih kuliah dan tidak memiliki penghasilan besar.

Seperti yang dapat Anda bayangkan, orang tua sangat memikirkan prospek ini.

Lebih pintar dari yang kita pikirkan

Meskipun tidak ada seorang pun yang berpendapat bahwa Kongres terdiri dari orang-orang jenius, para anggotanya tidak bisa dibilang bodoh. Tidak butuh waktu lama bagi mereka untuk menyadari bahwa mereka telah menciptakan celah pajak yang menggiurkan.

Jadi, musim semi ini mereka kembali menyesuaikan kode pajak: mulai 1 Januari 2008, “pajak anak” akan berlaku untuk:

a) tahun anak mencapai usia 19atau
b) jika anak tersebut bersekolah penuh waktu dan terdaftar sebagai “tanggungan” pada SPT orang tua, sampai tahun ia mencapai usia 24.

Dengan kata lain, jika anak Anda masih kuliah, memberikan aset keuntungan modal jangka panjang untuk dijual mungkin tidak akan memungkinkan dia menghindari “pajak anak”.

Jendela peluang

Namun, semuanya tidak hilang, jika kamu bertindak cepat.

Karena batas usia yang lebih tinggi untuk “pajak anak” baru berlaku tahun depan, maka celah tersebut masih dapat dieksploitasi dengan memberikan aset kepada seseorang yang berusia minimal 18 tahun. mereka tidak harus berusia 18 tahun pada hari mereka menjual properti — mereka harus berusia 18 tahun pada tahun ini!

Paling tidak, mereka mungkin memenuhi syarat untuk mendapatkan tingkat keuntungan modal sebesar 5 persen yang berlaku saat ini. Akibatnya, tagihan pajak mereka akan berkurang dua pertiga dari jumlah yang mungkin harus dibayar oleh Ayah dan Ibu jika mereka menjual aset tersebut.

Uh-O untuk UGMA dan UTMA

Aturan “pajak anak” yang baru membuat akun “Hadiah Seragam untuk Anak di Bawah Umur” dan “Transfer Seragam ke Anak di Bawah Umur” menjadi kurang menarik. Rekening ini memungkinkan orang dewasa untuk menabung atau melakukan investasi atas nama anak di bawah umur, seringkali dengan tujuan membayar biaya kuliah di masa depan.

Masalahnya adalah anak tersebut harus membayar pajak atas penghasilannya di UGMA/UTMA setiap tahun. Berkat fakta bahwa peraturan “pajak anak” kini berlaku untuk usia yang jauh lebih tua, ada kemungkinan besar bahwa anak tersebut akan membayar sesuai tarif Ayah dan Ibu, bukan tarifnya sendiri.

Misalnya, Junior, mahasiswa baru di State U., memiliki UGMA yang berinvestasi seluruhnya pada obligasi dan CD yang menghasilkan bunga $3.000 per tahun. Ibu dan Ayah termasuk dalam kelompok pajak penghasilan biasa teratas – 35 persen.

Selama musim panas, Junior bekerja sebagai penjaga pantai di kolam renang komunitas. Sisa tahunnya dia menjadi mahasiswa penuh waktu. Orang tuanya mengklaim dia sebagai tanggungan pajak mereka karena mereka memberikan lebih dari setengah tunjangannya.

Meskipun ia dianggap “dewasa” menurut undang-undang negara bagian, Junior akan dikenakan aturan “pajak anak” mulai tahun depan. (Kode pajak tidak peduli bahwa dia berusia 18 tahun dan berhak memilih!) Penghasilan UGMA Junior senilai $3.000 pada tahun 2008 akan dikenakan pajak sebagai berikut:

$850 – tidak ada pajak
$850 – dikenakan pajak sebesar 10 persen (golongan pajak Junior)
$1300 – dikenakan pajak sebesar 35 persen (kelompok pajak orang tua)

Sebaliknya, paket 529 tidak tunduk pada aturan “pajak anak”. Hal ini karena keuntungan dan pendapatan dalam rekening ini tidak dikenakan pajak setiap tahunnya; sebaliknya, mereka ditangguhkan pajaknya sampai uangnya ditarik. Dan selama 529 penarikan digunakan untuk membayar biaya kuliah yang memenuhi syarat, itu tidak masalah bebas pajak.

Semoga ini bisa membantu,
Gail

*Jumlah dolar ini disesuaikan secara berkala dengan inflasi.

Jika Anda memiliki pertanyaan untuk Gail Buckner dan kolom $ Matters Anda, kirimkan ke: uangmu [email protected]beserta nama dan nomor telepon Anda.