Berjudi dengan Pajak Anda: Bagaimana Anda Dapat Melaporkan Taruhan

Minggu ini, Gail menjelaskan cara menangani laba perjudian besar (Anda harap)!

Dear Gail-
Seperti banyak pensiunan, saya dan suami saya meluncurkan ke salah satu kasino perahu sungai sekitar satu jam dari rumah kami. Sangat menyenangkan, dan mereka menawarkan makan malam gratis. Jangan tanya saya mengapa, tetapi saya biasanya datang lebih banyak uang daripada saya. Ini tidak banyak, tetapi jika Anda hidup di jaminan sosial, tambahan $ 50-100 adalah bantuan besar. Saya tahu kami seharusnya melaporkan keuntungan ini, tetapi saya tidak yakin apakah saya membutuhkan formulir pajak khusus atau menaruhnya di 1040-EZ yang biasanya kami kirimkan? Bisakah saya mengurangi kerugian saya?

Terima kasih atas bantuannya,
Audrey

Dear Audrey—
Keuntungan perjudian dianggap sebagai pendapatan dan harus dilaporkan. Ini termasuk pengembalian dari hal -hal seperti taruhan pada kuda, mesin slot, jack hitam, bingo, lotere, dll. Tidak masalah jika harga Anda uang tunai, mobil baru atau liburan. (Dengan harga berwujud Anda harus melaporkan nilai tunai.)

Pasal 61 dari Kode pendapatan internal cukup jelas:
‘Penghasilan kotor’ harus dilaporkan dan berisi ‘semua pendapatan dari sumber yang diturunkan.’

Dalam beberapa kasus, sponsor kompetisi akan memberi Anda Formulir W-2G yang menetapkan nilai pasti dari keuntungan Anda dan apakah pajak federal telah ditahan. Tetapi bahkan jika Anda tidak menerimanya, Anda harus secara hukum melaporkan hadiah apa pun yang Anda menangkan.

Sayangnya, jika Anda memiliki penghasilan perjudian, satu -satunya formulir pajak penghasilan yang dapat Anda gunakan adalah panjang, “Formulir 1040.” Jumlah total keuntungan Anda untuk tahun ini terjadi.

Secara realistis, ada kemungkinan bahwa IRS akan mengawasi pertandingan bingo di ruang bawah tanah gereja. Tetapi jika harga Anda datang lebih dari beberapa dolar, kemungkinan besar organisasi yang mensponsori kegiatan melaporkannya ke IRS

Anda juga harus melaporkannya lebih baik.

Poin ini didorong dengan menyakitkan ke Bill Remos tahun lalu. Berkat audit, IRS menemukan bahwa Remo tidak melaporkan $ 50.000 apa yang dia menangkan di Blackjack pada tahun 1999 dan memerintahkannya untuk membayar pajak ditambah denda untuk ‘kurang bayar’ pajak.

Pertahanan Remos? Dia bersaksi bahwa bos pit di kasino mengatakan kepadanya bahwa keuntungan yang Anda terima di meja judi tidak dianggap ‘pendapatan’ sementara uang yang Anda menangkan dari mesin slot. Jika ragu, baca paragraf dua di atas. (Bisakah Anda melihat ke mana masalah ini?)

Lebih jauh lagi, REPO mengklaim bahwa dia sebenarnya hilang Lebih dari yang dia menangkan pada tahun 1999, jadi itu sepenuhnya mengkompensasi keuntungannya dan memusnahkan pajak penghasilan yang mungkin berutang. Di pengadilan, ia mengajukan cetakan komputer kasino yang mendaftarkan hal -hal seperti ‘uang’ dan ‘uang keluar’, tetapi ia tidak dapat menjelaskan bagaimana angka -angka itu dihasilkan. Itu juga tidak membantu bahwa nama Remos tidak ada di cetakan, jadi tidak ada cara bagi pengadilan untuk mengetahui apakah itu berlaku untuknya!

Itu Pengadilan Pajak mengakui bahwa meskipun Remo “mungkin memiliki beberapa kerugian perjudian selama tahun ini, kami tidak dapat menentukan … jumlah kerugian berdasarkan catatan yang tersedia.” Dia kehilangan masalah ini.

Dokumentasikan pengurangan Anda!
Apa yang akan membantu Remo? Buku harian yang sedang berjalan dari tanggal yang ia hantu, jumlah yang berani, memenangkan jumlah, dan biaya apa pun yang dikeluarkan. Anda tidak perlu kasino atau arena pacuan kuda untuk menandatangani catatan yang Anda pegang, Anda hanya perlu mendokumentasikan berapa banyak bertaruh dan pembayaran yang Anda terima.

Jika Anda bertaruh pada lotre, hal Anda, maka tahan stubs tiket Anda. Pengadilan sangat jelas bahwa beban pembuktian ada pada wajib pajak untuk membuktikan bahwa ia telah menderita kerugian.

Asalkan Anda telah menyimpan catatan yang bagus, Anda dapat mengurangi kerugian perjudian. Tetapi Anda tidak melakukan ini dengan mengurangi dari jumlah total keuntungan Anda. Sebaliknya, mereka dianggap sebagai ‘pengurangan khusus yang beragam’. Ini berarti bahwa kerugian perjudian Anda tidak akan mengurangi akun pajak Anda kecuali, dan barang -barang lain yang Anda miliki di bawah “pengurangan khusus yang beragam” (seperti biaya persiapan pengembalian pajak dan biaya untuk kantor rumah) pada lebih dari 2% dari Anda Pendapatan kotor khusus.

Selain itu, Anda hanya dapat mengurangi kerugian sampai Jumlah keuntungan Anda- Anda tidak dapat mengurangi kerugian selain jumlah yang Anda menangkan. Misalnya, jika total anggur perjudian Anda berjumlah $ 2000 dan kerugian Anda berjumlah $ 2500, jumlah maksimum yang dapat Anda sebutkan sebagai pengurangan yang ditentukan beragam adalah $ 2.000.

Penjudi
Bagaimana jika Anda memiliki wanita penjudi? Dalam hal ini, UU bisa menjadi kerugian perjudian sebagai a biaya bisnis Pada Jadwal C. Keuntungannya adalah tidak ada ambang 2% yang harus Anda lewati – setiap dolar dapat dikurangkan. Namun, Anda harus menyadari standar berdiri yang lebih tinggi yang dibutuhkan.

Mahkamah Agung AS telah memutuskan bahwa suatu kegiatan meningkat dari tingkat ‘hobi’ untuk membentuk ‘perdagangan atau bisnis’, itu ‘penuh waktu, dengan itikad baik dan dengan keteraturan, setelah produksi pendapatan untuk suatu keberadaan.’ ****

Itu tidak dikatakan
Tahun lalu, pengadilan pajak memutuskan bahwa meskipun wajib pajak memiliki catatan untuk membuktikan bahwa dia memainkan slot secara teratur, dia tidak pergi penuh waktu basis. Dia mengakui bahwa sumber pendapatan utamanya adalah toko bunganya.

Jadi dia tidak berhak untuk mengurangi kerugian perjudiannya sebagai biaya bisnis.

kamu menang
Di sisi lain, pengadilan pajak memutuskan terhadap IRS yang mendukung pembayar pajak hanya bulan ini. Pengadilan mengatakan fakta bahwa ia menghabiskan sekitar 250 hari setahun menunjukkan perjudian dan pacuan kuda yang menumpang bahwa ia mengejar kegiatan ini dengan ‘keteraturan’. Berdasarkan dokumentasi yang disediakan, para hakim juga menemukan bahwa wajib pajak melakukan perjudiannya dengan cara ‘seperti bisnis’ untuk tujuan menghasilkan keuntungan.

Tidak ada taruhan, tidak ada risiko
Penting untuk dicatat bahwa keuntungan dari undian atau tidak dapat dianggap ‘pendapatan perjudian’. Itu tergantung padanya atau peserta perlu membeli sesuatu. Dengan kata lain, apakah Anda sudah mengatur sesuatu yang bernilai, yaitu risiko?

Di sebuah Memorandum Nasihat Teknis (TAM) yang dikeluarkan pada tahun 2004, IRS menjelaskan bahwa harus ada tiga kondisi untuk kegiatan yang harus dianggap “judi”. Harus ada: 1) harga, (2) peluang, dan 3) pertimbangan yang dibayarkan oleh peserta.

Untuk melihat bagaimana itu bisa masuk ke dalam permainan, pikir Anda menghabiskan $ 10 seminggu untuk tiket Lotto. Anda juga menanggapi kompetisi yang bertujuan menghasilkan langganan majalah di mana peluang menang adalah satu-dalam-satu miliar. Biarkan kami juga berasumsi bahwa ketika Anda berpartisipasi dalam kompetisi ini, Anda tidak mengambil umpan, yaitu, Anda mengirim entri Anda, tetapi tidak melaporkan untuk majalah apa pun.

Meskipun Anda menghabiskan $ 5,200 untuk tiket Lotto, Anda tidak pernah mencapai jackpot. Anda berakhir dengan $ 5,200 untuk kerugian perjudian.

Jika Anda secara ajaib memenangkan undian majalah, Anda tidak akan dapat menggunakan kerugian lotre Anda untuk mengimbangi pendapatan ini. Karena Anda tidak melakukan apa pun untuk berpartisipasi dalam undian, itu tidak dianggap ‘judi’. Ingat: Anda hanya bisa mengurangi perjudian kerugian Sejauh Anda berjudi, mintalah berjudi penghasilan.

Anda dapat mengetahui lebih lanjut tentang melaporkan keuntungan/pengurangan dari IRS Publications 529, ‘beragam pengurangan’, dan 525, ‘kena pajak dan tidak terkisomakan.’ Anda dapat mengunduhnya dari situs web IRS, www.irs.govatau pesan dengan menelepon 1-800 formulir pajak.

Semoga ini membantu!
Malam

*(Salam Zinger), 87-1 Paragraf USTC 9191.480 US 23

Klik di sini untuk mengunjungi halaman Perencanaan Pajak Foxbusiness.com.

Jika Anda memiliki pertanyaan untuk Gail Buckner dan kolom $ bisnis Anda, kirimkan ke: [email protected] Seiring dengan nama dan nomor telepon Anda.