Mulailah memberikannya lebih awal

Ada tiga hal dasar yang perlu diingat ketika memulai perencanaan warisan:

Pembebasan Pajak Properti
Untuk tahun 2004 dan 2005, Anda dapat meninggalkan warisan (hadiah kepada orang lain setelah kematian Anda) senilai hingga $1,5 juta, bebas pajak properti federal. Inilah yang disebut pembebasan pajak properti. Jika Anda sudah menikah, Anda dan pasangan Anda berhak mendapatkan pengecualian terpisah sebesar $1,5 juta. Lebih baik lagi, angka $1,5 juta saat ini dijadwalkan meningkat secara bertahap selama beberapa tahun ke depan: menjadi $2 juta pada tahun 2006; dan $3,5 juta pada tahun 2009. Pada tahun 2010, pajak properti federal seharusnya dihapuskan sepenuhnya.

Hingga saat itu, pasangan suami istri yang memiliki anak dan kekayaan bersih yang besar dapat mengoptimalkan pembebasan pajak properti dengan pengaturan perwalian bypass. Ketika pasangan pertama meninggal, $1,5 juta uang bebas pajak properti masuk ke perwalian bypass, yang disiapkan untuk kepentingan anak-anak. Pasangan yang masih hidup biasanya mendapatkan sisa aset yang dimiliki oleh pasangan yang telah meninggal. Latihan ini memastikan bahwa kedua pasangan mengambil keuntungan penuh dari pembebasan pajak properti masing-masing sebesar $1,5 juta, yang berarti bahwa total hingga $3 juta dapat diserahkan kepada ahli waris pasangan tersebut tanpa Paman Sam mengambil bagian (sehingga “melewati” IRS). Lihat “Anda Harus Memulai dari Suatu Tempat” untuk cerita tentang memotong kepercayaan.

Pembebasan pajak hadiah
Anda juga dapat memberikan total kumulatif hingga $1 juta kepada anggota keluarga, teman, siapa pun selama hidup Anda tanpa harus membayar pajak hadiah federal. Inilah yang disebut pembebasan pajak hadiah. Jika Anda sudah menikah, Anda dan pasangan Anda berhak mendapatkan pengecualian pajak hadiah sebesar $1 juta. Namun, berbeda dengan pembebasan pajak properti, pembebasan pajak hadiah tidak akan meningkat di tahun-tahun mendatang. Sebaliknya, ia akan tetap tertahan pada level $1 juta saat ini.

Hadiah yang dibuat berdasarkan apa yang disebut aturan hadiah bebas pajak $11.000 (lebih lanjut tentang ini di bawah) tidak akan memicu pajak hadiah federal apa pun, juga tidak akan mengurangi pengecualian pajak hadiah atau properti federal Anda. Namun, hadiah yang melebihi $11.000 “gratis” akan mengurangi kedua pengecualian tersebut dolar demi dolar. Hanya jika Anda begitu murah hati selama hidup Anda sehingga Anda benar-benar menghabiskan pembebasan pajak hadiah sebesar $1 juta, Anda harus mulai membayar pajak hadiah federal. Meski begitu, pajak hanya berlaku untuk hadiah yang melebihi angka $11.000.

Intinya: Relatif sedikit orang yang benar-benar berhutang pajak hadiah federal.

Pengecualian pajak hadiah tahunan sebesar $11.000
Bagi mereka yang memiliki perkebunan sangat besar, pembebasan pajak properti sebesar $1,5 juta tidaklah cukup. Di sinilah aturan hadiah bebas pajak sebesar $11.000 berlaku.

Manfaat memberikan hadiah bebas pajak ada dua: mengurangi harta kena pajak Anda, dan mengalihkan penghasilan kena pajak dari uang hadiah kepada anak-anak Anda, yang mungkin dikenakan pajak dengan tarif lebih rendah dari Anda. Strategi $11.000 per tahun ini bekerja sangat baik terutama bagi mereka yang menunggu hingga usia lanjut untuk memulai perencanaan perumahan yang serius.

Katakanlah, misalnya, Anda dan pasangan Anda memiliki tanah senilai sekitar $5 juta dan Anda hampir tidak memiliki perlindungan terhadap IRS. Jika Anda berdua meninggal besok, pajak properti federal bisa mencapai $1,64 juta pada tahun 2005. Sekarang, inilah bagaimana sedikit manuver keuangan akan membuahkan hasil yang besar. Pertama, Anda memiliki seorang pengacara yang telah melengkapi setiap surat wasiat Anda dengan bahasa kepercayaan bypass. Pengaturan perwalian bypass melindungi $3 juta dari pajak properti federal. Kemudian, dengan asumsi Anda memiliki dua anak (keduanya sudah menikah) dan empat cucu, dan dengan asumsi Anda dapat menyumbangkan $176,000 per tahun ($11,000 dari Anda masing-masing kepada kedua anak, pasangan mereka, dan empat cucu), Anda dapat memotong tagihan pajak tersebut menjadi hampir nol hanya dalam beberapa tahun. (Hadiah di bawah aturan $11.000 tidak termasuk dalam pengecualian pajak hadiah atau properti Anda.) Meningkatnya pengecualian pajak properti selama beberapa tahun ke depan akan mempercepat proses penghapusan tagihan pajak properti Anda.