Jebakan Pajak Properti untuk Non-Warga Negara

PADA KECIL Di jalan buntu tempat saya tinggal di Colorado, tiga pasangan mempunyai masalah pajak properti yang tidak biasa. Begitu juga saudaraku. Dan itu semua karena cinta. Serius. Kakak laki-laki saya, seperti teman-teman saya di jalan, menikah dengan orang yang bukan warga negara. Dan hal ini mencegah dia untuk mewariskan aset tak terbatas kepada istrinya tanpa pajak – sebuah hak istimewa yang dinikmati oleh setiap orang Amerika lainnya. Untungnya, ada solusinya.

Dasar-dasar pajak properti
Bagi mereka yang belum tahu, pajak properti, yang dikenakan setelah kematian, dimulai dari 37% dan dengan cepat meningkat menjadi 55% di perkebunan besar. Warga negara AS dan penduduk asing (pada dasarnya, penduduk tetap AS yang bukan warga negara) keduanya diperbolehkan mendapatkan pengecualian atas aset hingga $675.000 (meningkat menjadi $1 juta pada tahun 2006). Hati-hati: Properti Anda akan berhutang pajak bahkan atas aset di luar AS (Untuk menentukan kewajiban Anda, gunakan kalkulator pajak properti kami.)

Namun ada bonus pajak properti lain yang tidak dinikmati oleh mereka yang menikah dengan non-warga negara. Inilah yang disebut “pengurangan perkawinan tanpa batas”. Berdasarkan aturan ini, pasangan dapat mewariskan aset dalam jumlah berapa pun kepada satu sama lain tanpa dikenakan pajak properti. Namun hal itu hanya berlaku selama pasangan Anda berkewarganegaraan AS. Aturan tersebut juga mengizinkan Anda memberikan jumlah yang tidak terbatas kepada pasangan Anda saat Anda masih hidup, bebas pajak hadiah federal. Tapi sekali lagi, ini asalkan pasangan Anda adalah warga negara. Masalah ini terjadi baik Anda warga negara AS atau bukan.

Tentu saja, ini semua adalah berita buruk jika Anda (secara salah) berasumsi bahwa Anda memenuhi syarat untuk pengurangan perkawinan tanpa batas.

Jadi apa yang bisa kamu lakukan?
Ada beberapa cara untuk mengatasi dilema pajak properti pasangan non-warga negara. Tergantung pada keadaan Anda, beberapa di antaranya lebih memungkinkan dibandingkan yang lain. Ini daftarnya.

Pertama, Anda bisa menikah dengan warga negara. Ini adalah solusi yang mungkin dilakukan jika Anda saat ini masih lajang, namun tentu saja tidak terlalu praktis jika Anda sudah terhubung dengan orang yang bukan warga negara. Faktanya, jika Anda menceraikan orang yang bukan warga negara, Anda mungkin harus membayar pajak penghasilan dan keuntungan modal atas aset yang ditransfer ke pasangan Anda berdasarkan penyelesaian properti perceraian Anda. (Ini adalah kerugian lain yang jarang diketahui jika menikah dengan orang yang bukan warga negara.)

Kedua, pasangan Anda bisa menjadi warga negara. Hal ini dapat terjadi bahkan setelah Anda meninggal, tetapi paling lambat pada batas waktu pengajuan pengembalian pajak properti (biasanya sembilan bulan setelah kematian Anda). Selama pasangan Anda mencapai status warga negara sebelum batas waktu, potongan perkawinan tanpa batas tersedia — artinya dia dapat diberikan bebas pajak federal dalam jumlah yang tidak terbatas. Namun, pasangan Anda mungkin tidak ingin menjadi warga negara AS karena berbagai alasan. (Misalnya, menjadi warga negara AS mungkin mengharuskan Anda melepaskan kewarganegaraan negara Anda sendiri, yang mungkin memengaruhi hak untuk memiliki properti di negara tersebut.)

Solusi ketiga melibatkan pembentukan perwalian rumah tangga yang memenuhi syarat, atau QDOT. QDOT dapat dibentuk berdasarkan wasiat Anda, oleh pelaksana warisan Anda setelah kematian Anda atau oleh pasangan Anda setelah kematian Anda. Pada dasarnya, aset yang diwarisi pasangan Anda masuk ke QDOT. Kemudian pajak federal atas nilai aset tersebut ditangguhkan sampai pasangan Anda mengambil uang dari QDOT atau meninggal. Pada saat itu, aset QDOT ditambahkan kembali ke tanah milik Anda, dan pajak tangguhan akan jatuh tempo – seringkali dengan tarif jauh di atas 37%. Intinya: Pengaturan QDOT hanya menunda pajak properti federal, tidak mengurangi jumlah yang harus dibayar. Namun, jika pasangan Anda yang masih hidup menjadi warga negara, dia kemudian dapat mengambil semua aset di QDOT, dan akun penangguhan pajak akan hilang begitu saja. Akibatnya, pasangan Anda selama ini diperlakukan seolah-olah dia adalah warga negara.