Mengatur waktu RMD Anda dan menghemat pajak dengan NUA

Hai Gail-
Di kolom terbaru, Anda menjelaskan cara menghitung “distribusi minimum yang disyaratkan” dari IRA. Saya memiliki beberapa jenis IRA yang berbeda – yang biasa dengan kontribusi yang dapat dikurangkan dari pajak, Roth dan SEP IRA yang merupakan program pensiun saya dari perusahaan terakhir saya.

Saya berusia 70½ pada bulan September (ulang tahun saya di bulan Maret), jadi saya harus mulai menarik jumlah minimum dari IRA saya pada akhir tahun ini. Apakah itu mencakup semua ini?

Terima kasih,
jeff

Jeff sayang-
Anda cerdas untuk merencanakan langkah ini sekarang, karena terkadang diperlukan waktu lebih lama dari yang Anda harapkan bagi kustodian IRA untuk memproses dokumen dan denda federal karena tidak mengajukan a distribusi minimum yang diperlukan (RMD) pada batas waktu akhir tahun adalah serius: 50 persen!

Namun, karena ini akan menjadi RMD pertama Anda, Anda memiliki waktu tambahan – hingga 1 April tahun ini setelah kamu berumur 70½. Dalam kasus Anda, tanggalnya adalah 1 April 2007. Setelah itu, RMD berikutnya—termasuk yang Anda ambil tahun depan—harus diselesaikan paling lambat tanggal 31 Desember tahun itu.

Meskipun Anda mungkin tergoda untuk menunda RMD pertama Anda selama mungkin, hal ini tidak selalu cerdas. Jika Anda menunggu hingga tahun depan untuk menarik uang ini, Anda akhirnya harus mengambil dua RMD—satu untuk tahun 2006 dan satu lagi untuk tahun 2007—dalam satu tahun. Bergantung pada situasi pajak Anda, mengumpulkan pendapatan ini mungkin menempatkan Anda pada kelompok pajak yang lebih tinggi. Saya sarankan Anda bertanya kepada penasihat pajak Anda untuk mengetahui strategi apa yang terbaik.

Karena saya telah membahas cara menghitung spread minimum yang diperlukan pada kolom sebelumnya, saya tidak akan mengulanginya di sini. Namun, aturannya adalah Anda harus mengambil RMD dari semua IRA kecuali Seorang Roth. Ini termasuk akun IRA yang merupakan bagian dari rencana pensiun pemberi kerja seperti SEP IRA Anda atau IRA SEDERHANA.

Namun, Anda tidak perlu menarik RMD dari setiap akun—Anda dapat mengambil seluruh jumlah dari satu IRA atau kombinasi apa pun.

Misalnya, Anda mengira RMD IRA tradisional Anda adalah $5.000 dan RMD SEP IRA Anda adalah $12.000. Anda dapat menarik jumlah tersebut dari akun terkait, atau Anda dapat mengambil seluruh distribusi $17.000 dari IRA reguler Anda.

Salah satu alasan Anda mungkin ingin melakukan ini adalah untuk mempertahankan alokasi aset tertentu. Atau mungkin akun IRA tradisional Anda relatif kecil dan Anda ingin menghilangkannya serta biaya kustodian tahunan yang Anda bayarkan.

Tidak peduli berapa umurmu, kamu tidak pernah harus mengambil distribusi minimum yang diperlukan dari Roth IRA* Anda. Ini karena IRS telah mengumpulkan uangnya atas kontribusi Anda sejak kontribusi tersebut diberikan setelah pajak uang. Keuntungan Roth, tentu saja, adalah pertumbuhan kontribusi Anda bebas dari pajak pendapatan federal selamanya.

Bagi banyak orang, masuk akal untuk memanfaatkannya Roth IRA aset terakhir. Itu karena semakin lama Anda dapat menyimpan uang Anda di rekening Roth Anda, semakin besar potensi pertumbuhannya berkat penggandaan bebas pajak.

Semoga ini bisa membantu,
Gail

*Hati-hati: jika Anda mewarisi Roth IRA dan bukan pasangan dari pemilik IRA, RMD diperlukan. Hal ini karena sebagai penerima manfaat yang bukan pasangan, Anda tidak dapat memasukkan IRA ke dalam nama Anda sendiri, yaitu Anda tidak dapat menjadi “pemilik” IRA. Penerima manfaat IRA yang bukan pasangan – tradisional atau Roth – harus mengambil distribusi minimum yang disyaratkan selama harapan hidupnya atau mengosongkan rekening dalam waktu 5 tahun.

Gail-
Ketika saya pensiun, saya memiliki reksa dana dan saham dari perusahaan saya di 401(k). Atas saran penasihat keuangan saya, saya memasukkan reksa dana tersebut ke dalam IRA, namun memindahkan saham tersebut ke rekening pialang biasa. Nilainya sekitar $80.000, namun saya hanya perlu membayar pajak sebesar harga sebenarnya: $20.000.

Saya memahami bahwa jika saya menjual saham ini, saya harus membayar pajak atas selisihnya — $60.000. Namun hal ini akan menghemat banyak uang karena tarif pajak keuntungan modal jangka panjang akan jauh lebih rendah daripada tarif pajak keuntungan modal saya yang sebesar 35. kelompok pajak penghasilan persen.

Inilah yang ingin saya ketahui: Jika saya tidak menjual saham ini dan anak-anak saya mewarisinya, apakah mereka akan mendapat “peningkatan” nilainya. Apakah ini berarti seluruh apresiasi saham ini bebas pajak?

(Saya tahu kedengarannya terlalu bagus untuk menjadi kenyataan, tapi saya pikir saya akan bertanya.)

Terima kasih,
Duri

Barb yang terhormat-
Naluri Anda benar: Anak-anak Anda tidak akan menerima “kenaikan” biaya setiap orang atas apresiasi yang ada padamu saham perusahaan ketika mereka mewarisinya.

Strategi yang Anda gunakan berada di bawah judul “Apresiasi bersih yang belum direalisasi” (NUA) dalam kode pajak. Ini memberikan keringanan pajak khusus kepada orang-orang yang memiliki saham pemberi kerja di rekening pensiun.

Umumnya, semua aset dalam program pensiun yang dibeli dengan uang sebelum pajak pada akhirnya akan dikenakan pajak penghasilan ketika ditarik. Saham pemberi kerja merupakan pengecualian, asalkan Anda melakukannya dengan benar. Persyaratannya sangat spesifik, jadi saya senang Anda bekerja sama dengan penasihat keuangan.

Berdasarkan peraturan NUA, karyawan yang memenuhi syarat dapat menarik saham pemberi kerja dari rekening mereka di rencana perusahaan dan hanya membayar pajak penghasilan biasa berdasarkan biayayaitu, apa yang sebenarnya mereka bayarkan untuk saham tersebut ketika mereka membelinya melalui rencana tersebut. Dalam kasus Anda, jumlahnya adalah $20.000 (Majikan Anda diharuskan mencatat biaya rata-rata.)

Perbedaan antara jumlah yang Anda bayarkan untuk saham-saham ini dan nilainya saat Anda memindahkannya dari program pensiun perusahaan Anda ke rekening perantara disebut “apresiasi yang belum direalisasi”. Inilah perbedaan antara nilai saham saat ini dibandingkan dengan harga yang Anda bayarkan. Jumlah NUA dalam contoh Anda adalah $60.000 ($80.000 dikurangi $20.000).

Ketika saham tersebut dijual, apresiasinya “terwujud” dalam pembicaraan IRS. Namun, alih-alih membayar pajak penghasilan biasa atas keuntungan $60.000, keuntungan Anda akan dikenakan pajak dalam jangka panjang yang berpotensi jauh lebih rendah. keuntungan modal rate, saat ini maksimal 15 persen.

Jika Anda masih memiliki saham ini pada saat Anda meninggal, pajak yang terhutang atas apresiasi sebesar $60.000 yang belum direalisasi tidak akan hilang. Ini hanya ditangguhkan sampai penerima manfaat Anda menjual sahamnya. Namun, anak-anak Anda akan mendapatkan “peningkatan” nilai atas apresiasi apa pun yang melebihi jumlah tersebut.

Misalnya, saham perusahaan disimpan di rekening pialang Anda ketika Anda meninggal. Selama bertahun-tahun nilainya terus meningkat dan sekarang bernilai $100.000. Anak-anak Anda mewarisinya dan menginginkan uangnya.

Mereka akan berhutang pajak keuntungan modal jangka panjang sebesar $9,000 atas porsi NUA ($60,000 x 15 persen). Namun, apresiasinya bertambah di atas nilai NUA akan memenuhi syarat untuk peningkatan basis biaya. Jadi, dengan asumsi mereka menjual saham tersebut seharga $100.000, mereka tidak perlu membayar pajak atas tambahan $20.000 yang bernilai dari saham tersebut sekarang.

Harapan yang membereskan segalanya,
Gail

Jika Anda memiliki pertanyaan untuk Gail Buckner dan kolom $ Matters Anda, kirimkan ke: uangmu [email protected]beserta nama dan nomor telepon Anda.