Penutupan perkebunan | Berita Rubah

Disebut sebagai pelaksana wasiat seseorang adalah urusan perpajakan yang rumit. Inilah yang perlu Anda ketahui.

Ketika orang yang dicintai meninggal, seseorang harus mengambil tindakan untuk menangani semua masalah pajak yang diakibatkannya. Orang ini dapat diidentifikasi dalam surat wasiat orang yang meninggal sebagai pelaksana warisan. Namun, jika tidak ada kemauan, pengadilan pengesahan hakim akan menunjuk seseorang untuk menjadi pengurus. Dalam kedua kasus tersebut, sering kali pasangan yang masih hidup atau anggota keluarga lainnyalah yang memikul tanggung jawab ini.

Terlepas dari rute mana yang Anda ambil untuk mencapainya, tugas Anda sebagai pelaksana pada dasarnya sama. Tugas pelaksana adalah mengidentifikasi harta warisan, melunasi utang-utangnya dan kemudian membagikan sisanya kepada ahli waris dan penerima manfaat yang sah. Ia juga diharapkan untuk menyerahkan pengembalian pajak yang diperlukan dan membayar pajak apa pun. Jika tidak ditangani dengan benar, IRS dapat mengejar pelaksana secara pribadi karena kekurangan pembayaran pajak (ditambah denda dan bunga) – bahkan jika dia menyewa seorang profesional untuk menangani dokumennya. Jadi jika Anda berada dalam peran ini, Anda perlu mengambil tanggung jawab dengan serius.

Berikut ini ikhtisar empat langkah utama yang perlu dipertimbangkan:

1. Ajukan 1040 terakhir
Langkah no. 1 adalah mengajukan pajak orang yang meninggal untuk tahun kematiannya. 1040 terakhir ini mencakup periode dari 1 Januari hingga tanggal kematian. Pengembalian dibayarkan pada tanggal baku yaitu 17 April 2006 bagi seseorang yang meninggal dunia pada tahun 2005. Jika almarhum belum menikah, 1040 terakhir disiapkan dengan cara biasa. Jika ada pasangan yang masih hidup, 1040 terakhir dapat berupa pengembalian bersama yang diajukan seolah-olah almarhum masih hidup pada akhir tahun. Pengembalian bersama terakhir mencakup penghasilan dan potongan-potongan almarhum sampai saat kematiannya ditambah penghasilan dan potongan-potongan pasangan yang masih hidup untuk satu tahun penuh.

Pastikan untuk memperhatikan biaya pengobatan Anda. Jika biaya pengobatan dalam jumlah besar yang tidak diasuransikan telah dikeluarkan tetapi belum dibayar sebelum kematian, Anda – sebagai pelaksana – harus membuat pilihan penting tentang bagaimana biaya tersebut diperlakukan untuk tujuan perpajakan. Selain biaya pengobatan yang dibayarkan sebelum kematian, Anda dapat memilih untuk mengurangi biaya yang belum dibayar pada tahun 1040 terakhir orang yang meninggal hingga melebihi 7,5% dari pendapatan kotor yang disesuaikan. (Biaya pengobatan akhir dapat dengan mudah melebihi 7,5% dari AGI, terutama bila kematian terjadi pada awal tahun sebelum banyak pendapatan diperoleh.) Ini merupakan pengecualian terhadap aturan umum bahwa biaya harus dibayar tunai sebelum dapat dikurangkan.

Alternatifnya, jika harta warisan dikenakan pajak harta milik federal (yang hanya berlaku jika harta warisan tersebut bernilai lebih dari $1,5 juta, atau $2 juta untuk seseorang yang meninggal pada tahun 2006), Anda dapat memilih untuk membebankan biaya pengobatan yang masih harus dibayar kepada almarhum. pengembalian pajak federal (lebih lanjut tentang itu di bawah), daripada pengembalian pajak penghasilan almarhum. Tentu saja, jika tidak ada pajak federal yang terutang, ini bukanlah suatu pilihan. Namun ketika pajak properti sudah jatuh tempo, mengurangi biaya pengobatan yang masih harus dibayar pada pengembalian pajak properti biasanya merupakan pilihan cerdas pajak. Mengapa? Karena tarif pajak properti minimum adalah sebesar 45% untuk seseorang yang meninggal pada tahun 2004 atau 2005, sedangkan tarif pajak penghasilan federal final bagi orang yang meninggal dapat serendah 10%. Ditambah seluruh jumlah biaya pengobatan yang masih harus dibayar dapat dikurangkan pada pengembalian pajak properti (bukan hanya kelebihan lebih dari 7,5% AGI).

2. Penyampaian Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan Harta Kekayaan
Selain mengajukan pajak penghasilan final almarhum, Anda mungkin juga perlu mengajukan pajak penghasilan harta warisan. (Pahami: Ini sangat berbeda dengan pajak properti federal, yang dibahas di bawah ini.) Pada dasarnya, apa yang terjadi di sini adalah ketika seseorang meninggal, pendapatan apa pun yang dihasilkan oleh warisannya setelah kematian kini menjadi bagian dari warisan tersebut. Dan penghasilan itu pun tak luput dari jangkauan Paman Sam.

Tahun pajak penghasilan pertama harta warisan dimulai segera setelah kematian. Akhir tahun dapat tanggal 31 Desember atau akhir bulan lain yang menghasilkan masa pajak awal 12 bulan atau kurang. Anda harus mengajukan Formulir 1041 (Pengembalian Pajak Penghasilan AS untuk Perkebunan dan Perwalian) paling lambat tanggal 15 bulan keempat setelah akhir tahun. Jadi bagi seseorang yang meninggal pada tahun 2005, batas waktunya adalah tanggal 17 April 2006, ketika akhir tahun “standar” yang dipilih adalah tanggal 31 Desember.

Jika Anda berurusan dengan perkebunan dengan pendapatan kotor tahunan kurang dari $600, Anda tidak perlu khawatir tentang Formulir 1041. Jadi, perkebunan-perkebunan kecil tidak perlu khawatir, begitu pula perkebunan-perkebunan yang bisa diselesaikan dengan sangat cepat, sebelum pendapatan sebesar $600 terkumpul. Juga tidak perlu mengajukan Formulir 1041 ketika semua aset penghasil pendapatan almarhum melewati surat pengesahan hakim dan langsung diberikan kepada pasangan yang masih hidup atau ahli waris lainnya berdasarkan kontrak atau hukum. Hal ini terjadi, misalnya, dengan real estate yang dimiliki bersama dengan hak untuk bertahan hidup, dengan rekening pensiun dan IRA yang telah menunjuk penerima manfaat rekening dan dengan hasil asuransi jiwa yang dibayarkan langsung kepada penerima manfaat polis yang ditunjuk.

Jika perkebunan yang Anda kendalikan diharuskan untuk mengajukan Formulir 1041, saya sarankan Anda menyewa seorang profesional pajak dengan banyak pengalaman di bidang hukum perpajakan yang misterius ini.

3. Penyampaian Surat Pemberitahuan Pajak Perkebunan
Pengembalian pajak properti federal diajukan pada Formulir 706 (Pengembalian Pajak Properti Amerika Serikat). Dengan asumsi orang yang meninggal tidak memberikan hadiah besar sebelum dia meninggal, tidak ada pajak harta benda yang harus dibayar, dan Formulir 706 tidak diperlukan, kecuali harta warisan bernilai lebih dari $1,5 juta, atau $2 juta untuk seseorang yang meninggal pada tahun 2006. Hadiah besar adalah hadiah yang memberikan lebih dari $11.000 kepada satu penerima hadiah dalam satu tahun ($10.000 untuk hadiah selama tahun 2001 dan sebelumnya). Jika hadiah dalam jumlah besar diberikan, kelebihan di atas ambang batas $11.000 (atau $10.000) ditambahkan kembali ke harta warisan untuk melihat apakah ambang batas $1,5 juta (atau $2 juta) terlampaui.

Formulir 706 jatuh tempo sembilan bulan setelah kematian, namun batas waktunya dapat diperpanjang hingga enam bulan. Ingat: Meskipun hasil asuransi jiwa pada umumnya bebas pajak penghasilan, hasil tersebut biasanya dimasukkan ke dalam harta warisan almarhum untuk keperluan pajak harta benda – meskipun uang tersebut mungkin langsung masuk ke penerima manfaat polis. Faktanya, hasil asuransi jiwa adalah penyebab paling umum dari tagihan pajak properti yang tidak terduga. Namun, pengecualian terhadap peraturan ini adalah jika penerima manfaat adalah pasangan yang masih hidup: Aset yang diwarisi oleh pasangan yang masih hidup (termasuk pembayaran asuransi jiwa) tidak termasuk dalam harta warisan almarhum selama pasangan yang masih hidup adalah warga negara AS. Inilah yang disebut hak istimewa pengurangan perkawinan tanpa batas, dan ini adalah alasan paling umum mengapa banyak perkebunan besar tidak berhutang pajak federal.

Jika Anda adalah pelaksana perkebunan yang cukup besar, Anda mungkin harus menyewa seorang ahli pajak, meskipun Anda cukup yakin bahwa sebenarnya tidak ada pajak tanah yang terutang. Jika Anda benar, biaya untuk mengonfirmasi kesimpulan Anda akan minimal. Jika Anda salah, pengajuan Formulir 706 bukan untuk amatir. Selain itu, seorang profesional pajak properti yang baik mungkin dapat menemukan beberapa cara yang sah untuk secara signifikan mengurangi atau bahkan menghilangkan beban pajak sama sekali.

4. Detail Lain-Lain
Jika Anda akan mengajukan Formulir 1041 dan/atau Formulir 706, Anda harus mendapatkan nomor identifikasi pemberi kerja federal (EIN) untuk warisan tersebut. Ini analog dengan nomor jaminan sosial seseorang. Ajukan permohonan EIN dengan mengisi Formulir SS-4 (Permohonan Nomor Identifikasi Pemberi Kerja). Itu dapat diunduh dari situs web IRS.

Selanjutnya, Anda harus mengajukan Formulir 56 (Pemberitahuan Mengenai Hubungan Fidusia), yang memberi tahu IRS bahwa Anda akan bertindak atas nama harta warisan sehubungan dengan masalah perpajakan. Formulir ini juga dapat diunduh dari web (tapi tunggu sampai Anda memiliki EIN di tangan). Ini memastikan bahwa Anda akan menerima pemberitahuan apa pun yang dikirim oleh IRS (Anda beruntung).

Maka saatnya membuka rekening giro atas nama harta warisan dengan sejumlah dana yang ditransfer dari rekening almarhum. Sebagai pelaksana, Anda memiliki kekuatan hukum untuk melakukan hal ini. Namun pastikan Anda memiliki EIN properti tersebut, karena bank akan memintanya. Gunakan akun baru untuk menerima simpanan dari pendapatan yang diperoleh dari perkebunan dan untuk membayar pengeluaran – seperti tagihan terutang, biaya pemakaman dan pengobatan dan tentu saja pajak-pajak sialan itu.

Sayangnya, setelah Anda melakukan semua itu, pekerjaan Anda mungkin belum selesai. Anda mungkin juga perlu mengajukan pengembalian pajak pendapatan negara bagian dan mungkin juga mengajukan pengembalian pajak tanah negara bagian. Maaf. Namun, saya menduga bersikap cukup baik untuk mengurus semua hal ini akan sangat meningkatkan status Anda di akhirat. Setidaknya, saya harap demikian.