Apa arti Pemotongan Pajak Hutan bagi Anda

Undang-undang baru ini memberikan keringanan bagi hampir semua pembayar pajak. Inilah jumlah yang dapat Anda hemat.

Entah Anda mencintai Presiden Bush atau membencinya, kemungkinan besar pemotongan pajak barunya akan memberi Anda penghematan. Selain dari segi politik, Undang-Undang Rekonsiliasi Bantuan Pajak Pekerjaan dan Pertumbuhan tahun 2003, yang (hampir) disahkan Kongres pada tanggal 23 Mei, hanya membawa kabar baik bagi para pembayar pajak—dan banyak dari perubahan paling signifikan yang berlaku surut hingga 1 Januari tahun ini.

Seperti yang diharapkan, penerima manfaat utama adalah pasangan suami istri yang memiliki anak, investor, masyarakat berpenghasilan tinggi, dan usaha kecil. Namun ada sesuatu di sini untuk hampir semua orang. (Lihat skenario ilustratif di akhir cerita ini.)

Untuk menenangkan para pelaku kelangkaan, semua jeda baru dibuat sesuai dengan “aturan matahari terbenam”. Jadi kredit pajak akan hilang di tahun-tahun mendatang kecuali Kongres mengambil langkah untuk memperluasnya. Meskipun demikian, saya pikir sebagian besar atau seluruh perubahan yang menguntungkan akan terjadi pada kita untuk beberapa waktu ke depan. Lagi pula, para anggota Kongres tidak ingin mengekspos diri mereka pada tuduhan bahwa mereka secara efektif memberlakukan kenaikan pajak karena gagal memperbarui masa jeda yang sudah habis masa berlakunya. Jadi Kongres telah menyudutkan dirinya di sini – yang mungkin persis seperti yang ada dalam pikiran Presiden Bush selama ini.

Jadi, apa yang akan terjadi dengan tagihan pajak Anda? Baca terus untuk mencari tahu.

Istirahat Hampir semua orang bisa menikmatinya

Pengurangan tarif individu yang dipercepat
Pertama, pemotongan suku bunga individual yang termasuk dalam undang-undang pemotongan pajak Bush tahun 2001 sedang dipercepat. Peraturan ini sekarang mulai berlaku pada tanggal 1 Januari 2003. Sebelumnya, peraturan ini baru dijadwalkan berlaku pada tahun 2004 dan 2006. Tabel pemotongan pajak gaji yang direvisi untuk paruh kedua tahun ini akan mencerminkan tarif tahun 2003 yang baru dan lebih baik:

Aturan Matahari Terbenam: Tanpa tindakan lebih lanjut dari Kongres, tingkat suku bunga akan kembali ke 15%, 28%, 31%, 36% dan 39,6% setelah tahun 2010. Tarif 10% akan hilang seluruhnya.

Braket 10% lebih lebar
Tingkat suku bunga 10% dinaikkan secara surut hingga 1 Januari. Secara khusus, kelompok 10% diperluas sebesar $2.000 untuk pelapor gabungan (dari $0-12.000 penghasilan kena pajak menjadi $0-14.000) dan sebesar $1.000 untuk individu lajang dan menikah yang mengajukan secara terpisah. (dari $0-6.000 penghasilan kena pajak menjadi $0-7.000). Ini berarti lebih banyak penghasilan Anda sekarang akan dikenakan pajak dengan tarif rendah 10%, kecuali Anda menggunakan status pengarsipan kepala rumah tangga. Untuk kepala rumah tangga, kelompok 10% mencakup $10.000 pertama penghasilan kena pajak, sama seperti sebelumnya.

Aturan Matahari Terbenam: Kecuali Kongres mengambil tindakan lebih lanjut, perubahan ini akan hilang setelah tahun 2004.

Terakhir: Keringanan Hukuman Pernikahan
Selama bertahun-tahun masyarakat tidak suka harus membayar pajak yang lebih tinggi hanya karena mereka sudah menikah. Undang-undang baru ini tidak sepenuhnya menghilangkan apa yang disebut hukuman pernikahan, namun menghasilkan penghematan pajak yang signifikan bagi pelapor bersama dan orang yang sudah menikah yang mengajukan secara terpisah dari pasangan mereka. Bantuan datang dalam bentuk kurung 15% yang diperluas dan jumlah pengurangan standar yang lebih besar.

Inilah kesepakatannya:

Aturan Matahari Terbenam:

Kredit anak sekarang menjadi $1.000
Tahun ini, kredit pajak untuk setiap anak tanggungan, anak tiri, anak asuh, atau cucu di bawah 17 tahun ditingkatkan menjadi $1.000 (naik dari $600). Seperti sebelumnya, kredit tersebut dihapuskan dari pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI) sebesar $75,000 untuk lajang dan $110,000 untuk pelapor bersama. Jadi, sayangnya, mereka yang berpenghasilan tinggi masih belum memenuhi syarat.

Jika kamu adalah memenuhi syarat, Anda mungkin tidak perlu menunggu lama untuk mendapatkan uang Anda. Pada bulan Juli atau Agustus (atau begitulah kata mereka), Anda akan menerima cek rabat dari pemerintah. Berdasarkan informasi dari pengembalian tahun 2002, Anda akan menerima hingga $400 untuk setiap anak yang Anda klaim kreditnya tahun lalu (asalkan anak tersebut belum berusia 17 tahun sebelum akhir tahun ini). Diperkirakan 25 juta pembayar pajak akan menerima cek rabat kredit pajak anak ini. Jadi jika Anda belum mengajukan pengembalian tahun 2002, cobalah melakukannya sesegera mungkin: Tidak ada pengembalian yang tercatat berarti tidak ada cek rabat untuk Anda. Selain itu, jika anak Anda lahir tahun ini, Anda harus menunggu dan mengklaim kredit pajak saat mengajukan pengembalian tahun ini.

Aturan Matahari Terbenam: Kecuali Kongres mengambil tindakan lebih lanjut, kredit sebesar $1.000 hanya akan bertahan tahun ini dan tahun depan. Jika Kongres tidak melakukan apa pun, kreditnya akan turun menjadi $700 pada tahun 2005.

Keringanan Pajak Minimum Alternatif
Untuk tahun ini dan tahun depan, pembebasan pajak minimum alternatif (AMT) untuk pelapor bersama ditingkatkan menjadi $58.000 (naik dari $49.000). Pengecualian untuk orang yang belum menikah meningkat menjadi $40,250 (dari $35,750). Pengecualian untuk status terpisah pengajuan menikah meningkat menjadi $29.000 (naik dari $24.500). Pengecualian yang lebih besar ini dimaksudkan untuk mencegah AMT menghabiskan sebagian besar atau seluruh penghematan pajak Anda dari undang-undang baru.

Aturan Matahari Terbenam: Kecuali Kongres mengambil tindakan lebih lanjut, pengecualian AMT untuk tahun 2005 dan seterusnya akan turun masing-masing menjadi $45.000, $33.750, dan $22.500.

Terobosan besar bagi investor
Dividen yang memenuhi syarat sekarang dikenakan pajak sebesar 15% atau kurang
Seperti yang Anda ketahui, dividen selalu dikenakan pajak sebagai “penghasilan biasa”. Ini berarti Anda membayar tarif pajak normal, yang bisa mencapai 35% (sebelumnya 38,6%).

Itu dulu. Berlaku mulai tahun 2003 hingga akhir tahun 2008, dividen yang memenuhi syarat dari perusahaan dalam negeri dan perusahaan asing yang memenuhi syarat akan dikenakan pajak dengan tarif yang sama rendahnya dengan keuntungan modal jangka panjang. Dan angka tersebut juga telah diturunkan (lihat di bawah). Intinya: Tingkat maksimum dividen yang memenuhi syarat sekarang hanya 15%. Dan jika Anda termasuk dalam kelompok tarif 10% atau 15% (lihat tabel di atas), dividen Anda hanya akan dikenakan pajak sebesar 5%. (Untuk tahun 2008 tarifnya akan menjadi 0%, namun hanya untuk satu tahun tersebut.)

Inilah hasil tangkapannya. Agar memenuhi syarat untuk mendapatkan pengurangan tarif atas pendapatan dividen yang memenuhi syarat, Anda harus memegang saham dimana dividen dibayarkan selama lebih dari 60 hari selama periode 120 hari yang dimulai 60 hari sebelum tanggal ex-dividen (tanggal terakhir pemegang saham yang tercatat berhak menerima dividen yang akan datang). Dengan kata lain, bila Anda hanya memiliki saham dalam waktu singkat sekitar tanggal ex-dividen, pendapatan dividen Anda akan dikenakan pajak dengan tarif biasa (hingga 35%).

Satu hal lagi: Tarif rendah yang baru tidak berlaku untuk dividen yang diterima di rekening pensiun tangguhan pajak (IRA tradisional, rekening 401(k), rekening SEP dan Keogh, dan sejenisnya). Dividen yang terakumulasi dalam akun ini masih akan dikenakan pajak dengan tarif reguler Anda (hingga 35%) bila ditarik sebagai distribusi tunai.

Aturan Matahari Terbenam: Kecuali Kongres mengambil tindakan lebih lanjut, dividen yang diterima setelah tahun 2008 akan dikenakan pajak lagi sesuai tarif reguler Anda.

Keuntungan modal jangka panjang sekarang dikenakan pajak sebesar 15% atau kurang
Kabar baik lainnya bagi mereka yang berinvestasi pada rekening kena pajak: Keuntungan modal jangka panjang dari penjualan pada atau sesudahnya 6 Mei 2003, tidak dikenakan pajak lebih dari 15% (turun dari 20%). Jika Anda termasuk dalam kelompok 10% atau 15%, Anda hanya akan membayar 5% atas keuntungan jangka panjang dari penjualan pada atau setelah tanggal ajaib 6 Mei (0% pada tahun 2008, tetapi hanya untuk satu tahun itu). Namun, tidak semuanya buah persik dan krim.

Aturan Matahari Terbenam:

Keringanan pajak bisnis juga
Bagian 179 Penghapusan Penyusutan Segera Meningkat menjadi $100.000
Bagi sebagian besar bisnis, bagian terbaik dari undang-undang baru ini adalah peningkatan besar dalam tunjangan penyusutan tahun pertama. Istirahat ini memungkinkan Anda untuk segera mengurangi 100% biaya sebagian besar aset bisnis baru dan bekas (kecuali real estat). Namun, pengurangan pasal 179 dibatasi hanya $25.000. Berdasarkan undang-undang baru, hibah tahunan untuk tahun 2003, 2004 dan 2005 ditingkatkan menjadi $100.000.

Intinya: Sebagian besar usaha kecil kini dapat mengurangi seluruh biaya penambahan peralatan bisnis mereka di Tahun Pertama.

Undang-undang baru ini juga membuat perangkat lunak komputer memenuhi syarat untuk mendapatkan tunjangan Pasal 179, yang berarti 100% biaya dapat dipotong pada Tahun Pertama. (Sebelumnya, umumnya harus dihapuskan dalam jangka waktu 36 bulan.)

Aturan Matahari Terbenam: Perubahan Pasal 179 akan hilang setelah tahun 2005 kecuali Kongres mengambil tindakan lebih lanjut. Jika Kongres tidak melakukan apa pun, hibah Pasal 179 akan kembali menjadi $25.000 untuk tahun 2006 dan seterusnya.

Jeda depresiasi tahun pertama lainnya
Undang-undang perpajakan tahun 2002 memperkenalkan pengurangan penyusutan bonus tahun pertama sebesar 30% dari biaya aset baru (yang tidak digunakan) yang memenuhi syarat. Undang-undang tahun ini meningkatkan konsep penyusutan bonus.

Untuk aset yang memenuhi syarat yang diperoleh pada atau sesudahnya 6 Mei 2003, dan sebelum 2005 (dan mulai digunakan sebelum tahun 2005), 50% biaya dapat dihapuskan sebagai penyusutan pada Tahun Pertama. Separuh sisanya kemudian dihapuskan selama bertahun-tahun sesuai dengan pedoman penyusutan “standar”. Aset yang memenuhi syarat diperoleh sebelum 6 Mei 2003, masih memenuhi syarat untuk mendapatkan potongan penyusutan bonus tahun pertama sebesar 30%. Ingat: Kedua jeda penyusutan bonus ini hanya tersedia untuk aset baru.

Aturan Matahari Terbenam: Depresiasi bonus akan hilang setelah tahun 2004 kecuali Kongres mengambil tindakan lebih lanjut.

Lebih banyak depresiasi tahun pertama untuk kendaraan bisnis juga
Jika Anda menggunakan mobil untuk bisnis, Anda sangat menyadari aturan penyusutan yang pelit. Sebelumnya, penghapusan penyusutan maksimum pada tahun pertama untuk kendaraan baru (bukan bekas) yang digunakan selama tahun 2003 adalah $7.660.

Kabar baik: Aturan penyusutan bonus 50% yang baru memiliki efek samping yang menguntungkan yaitu meningkatkan penghapusan maksimum tahun pertama menjadi $10.710 untuk kendaraan baru (tidak bekas) yang diperoleh pada atau sesudahnya 6 Mei 2003. Untuk mobil baru yang diperoleh pada tahun 2003 tetapi sebelum Mulai tanggal 6 Mei, pengurangan penyusutan maksimum tahun pertama tetap sebesar $7.660 (berkat aturan penyusutan bonus 30%). Untuk kendaraan bekas yang dioperasikan pada tahun 2003, pengurangan penyusutan maksimum pada tahun pertama hanya $3.060.

Aturan Matahari Terbenam: Depresiasi bonus akan hilang setelah tahun 2004 kecuali Kongres mengambil tindakan lebih lanjut.

Ilustrasi skenario tahun 2003: Undang-undang baru dibandingkan dengan undang-undang sebelumnya