Pahami aturan penjualan cucian

Berpikirlah dua kali sebelum membeli lebih banyak saham dari saham yang baru saja Anda jual dengan kerugian. Jika 30 hari belum berlalu, kerugian pajak Anda tidak akan ditanggung. Inilah penjualan mesin cuci kurus.

Anugrah dari investasi saham atau reksa dana yang buruk adalah Anda setidaknya mengalami kerugian modal saat menjualnya. Kerugian tersebut kemudian dapat mengimbangi keuntungan dari investasi Anda yang lebih sukses, kecuali aturan penjualan cucian yang ditakuti melarang penghapusan Anda. Inilah informasi tentang bagian kecil yang buruk dari kode pajak ini.

Penjualan Skinny on Wash
Perkiraan kerugian pajak Anda tidak diperbolehkan jika Anda memperoleh saham atau sekuritas yang “secara substansial identik” dalam periode yang dimulai 30 hari sebelum tanggal penjualan kerugian dan berakhir 30 hari setelah tanggal tersebut. Untuk keperluan artikel ini, sebut saja efek substitusi.

Menurut undang-undang perpajakan, transaksi kerugian Anda dan pembelian sekuritas pengganti adalah “pencucian”, jadi Anda tidak boleh mendapatkan keuntungan pajak apa pun. Namun harap dipahami bahwa konsep adil ini hanya berlaku untuk kerugian. Jika Anda menjual untuk mendapatkan keuntungan dan membeli kembali saham atau sekuritas yang identik dalam jangka waktu di atas, Paman Sam dengan senang hati akan menagih utangnya tanpa keraguan. (Di antara kami para profesional perpajakan, hal ini dikenal dengan aturan “kepala saya menang; ekor saya kalah”.)

Opsi termasuk dalam definisi saham dan sekuritas, sehingga Anda juga dapat melakukan wash sale ketika Anda membongkar opsi dalam keadaan rugi.

Namun agar aturan penjualan cucian dapat diterapkan, saham atau sekuritas harus benar-benar identik. Saham atau surat berharga yang diterbitkan oleh suatu perusahaan tidak dianggap identik secara substansial dengan saham atau surat berharga perusahaan lain. Jadi tidak apa-apa untuk mendownload Anda Teknologi Lucent (LU) saham untuk rugi dan beli Nortel (NT).

Bagaimana dengan mengganti satu reksa dana indeks S&P 500 dengan yang lain? Sayangnya, IRS mengajukan pertanyaan dengan hanya mengatakan bahwa semua keadaan harus dipertimbangkan dalam mengevaluasi apakah saham atau sekuritas secara substansial identik. Apa maksudnya? Tidak ada yang tahu. Menurut pendapat saya, tidak ada reksa dana yang secara substansial identik dengan reksa dana lainnya. Oleh karena itu, Anda harus berhati-hati, misalnya, menjual satu dana indeks S&P dengan kerugian dan kemudian membeli dana indeks S&P 500 lainnya dalam waktu 30 hari.

Selain itu, jangan berpikir Anda bisa meminta pasangan Anda membeli sekuritas pengganti yang identik tanpa melanggar aturan penjualan cucian. Kerugian pajak Anda masih tidak diizinkan. Begitu pula jika perusahaan yang Anda kendalikan melakukan pembelian. Namun, tampaknya tidak ada yang menghalangi Anda untuk membeli sekuritas serupa melalui rekening pensiun tangguhan pajak (seperti IRA tradisional, 401(k) atau SEP) atau Roth IRA. (Tentu saja, aturan penjualan cucian tidak menjadi perhatian ketika perdagangan yang merugi itu sendiri berada di dalam rekening penangguhan pajak atau Roth IRA.)

Apa yang terjadi dengan kehilanganmu?
Satu-satunya kabar baik tentang penjualan laundry adalah kerugian Anda yang tidak dapat dibiarkan tidak hilang begitu saja. Sebaliknya, itu ditambahkan ke dasar efek pengganti. Saat Anda menjualnya, kerugian yang tidak diperbolehkan secara efektif mengurangi keuntungan Anda atau menambah kerugian Anda pada transaksi tersebut. Periode penyimpanan sekuritas penjualan cuci juga ditambahkan ke periode penyimpanan sekuritas pengganti, meningkatkan peluang Anda untuk memenuhi syarat untuk mendapatkan tingkat keuntungan modal jangka panjang sebesar 15% yang menguntungkan.

Contoh 1: Katakanlah Anda memiliki 100 saham XYZ Co. dibeli pada tanggal 1 Desember 2003 seharga $2.000. Pada tanggal 1 April 2004, Anda menjual saham tersebut seharga $1.200, sehingga menimbulkan kerugian jangka pendek sebesar $800. Namun pada tanggal 10 April, Anda berubah pikiran dan membeli kembali 100 saham seharga $1.300. Kerugian Anda sebesar $800 tidak diperbolehkan, namun ditambahkan ke dasar saham pengganti. Jadi basis Anda menjadi $2.100 ($1.300 ditambah $800). Selain itu, holding period untuk saham pengganti ditutup pada 2 Desember. 2003, sampai dengan 1 April 2004, periode kepemilikan saham yang kerugiannya ditolak. Saat Anda mengajukan pengembalian tahun 2003, laporkan penjualan laundry pada Bagian I Jadwal D, karena ini adalah transaksi jangka pendek. Masukkan transaksi seperti biasa dan tunjukkan kerugian dalam tanda kurung pada kolom (f). Pada baris berikutnya, tulis “Penjualan cucian” di kolom (a) dan masukkan kerugian yang tidak diperbolehkan sebagai keuntungan penyeimbang di kolom (f).

Apa jadinya jika jumlah saham pengganti yang dibeli dalam jangka waktu 61 hari yang dilarang kurang dari atau lebih besar dari jumlah saham yang terjual dalam transaksi jual rugi? Pertanyaan bagus. Dua contoh berikut mengilustrasikan jawabannya.

Contoh 2: Anda memiliki 100 lembar saham XYZ Co. dibeli pada tanggal 1 Desember 2003 seharga $2.000. Anda kemudian membeli 50 saham tambahan pada tanggal 1 Maret 2004 seharga $1.200 dan 25 saham lainnya pada tanggal 10 Maret 2004 seharga $650. Pada tanggal 27 Maret 2004, Anda menjual seluruh saham bulan Desember seharga $1.300, sehingga menimbulkan kerugian sebesar $700. Namun, karena Anda membeli 75 saham pengganti dalam waktu 30 hari setelah penjualan rugi, 75% kerugian Anda ($525) tidak diperbolehkan. Anda dapat mengurangi 25% lainnya ($175). Tambahkan dua pertiga dari kerugian yang tidak diperbolehkan ($350) ke dasar 50 saham yang dibeli pada tanggal 1 Maret. Tambahkan sisa $175 dari kerugian yang tidak diperbolehkan ke dasar 25 saham yang dibeli pada 10 Maret. Jadi dasar dari 50 saham menjadi $1,550 ($1,200 ditambah $350) dan dasar dari 25 saham menjadi $825 ($650 ditambah $175). Anda juga dapat memperpanjang periode kepemilikan untuk kedua set saham tersebut pada tanggal 2 Desember 2003 hingga 27 Maret 2004, periode kepemilikan 75 saham yang tidak diperbolehkan terjadinya kerugian.

Contoh 3: Anda membeli 100 lembar saham XYZ Co. pada tanggal 1 Desember 2003. dibeli seharga $2.000. Anda kemudian membeli 100 saham tambahan pada tanggal 1 Maret 2004 seharga $2.400 dan 50 saham lainnya pada tanggal 10 Maret 2004 seharga $1.300. Pada tanggal 27 Maret 2004, Anda menjual seluruh saham bulan Desember seharga $1.300, sehingga menimbulkan kerugian sebesar $700. Karena Anda membeli 150 saham pengganti dalam waktu 30 hari setelah penjualan yang hilang, seluruh kerugian Anda tidak diperbolehkan. Dalam hal ini, Anda menambahkan seluruh kerugian yang tidak diperbolehkan ke dasar 100 saham pengganti pertama, yaitu yang dibeli pada tanggal 1 Maret. Jadi dasar saham tersebut menjadi $3.100 ($2.400 ditambah $700). Anda juga dapat memperpanjang masa kepemilikan saham-saham tersebut pada tanggal 2 Desember 2003 sampai dengan 27 Maret 2004, masa kepemilikan 100 saham yang kerugiannya tidak diperbolehkan.

Saham Reksa Dana
Aturan wash sale juga berlaku untuk kerugian penjualan reksa dana saham. Faktanya, penjualan cucian kemungkinan besar terjadi jika Anda telah mengatur investasi kembali otomatis atas dividen Anda. Sekali lagi, kerugian yang tidak diperbolehkan ditambahkan ke dasar pembelian saham pengganti dalam jangka waktu 61 hari yang dilarang.